正确答案: B

B．销售小汽车应缴纳增值税1386.54元

题目：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2010年购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）

解析：（1）销售边角废料应纳增值税销项税额=82400÷（1+17%）×17%=11972.65（元）；（2）一般纳税人销售自己使用过的小汽车按照4%征收率减半征收增值税，应纳增值税=72100÷（1+4%）×4%×50%=1386.54（元）；（3）销售生产设备应纳增值税销项税额=120000÷（1+17%）×17%=17435.90（元）；（4）企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+1386.54+17435.90=30795.09（元）。所以，本题的正确答案为B选项。

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[单选题]下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()

税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用

解析：税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。

A．0

解析：企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，不得抵扣进项税，其对应发生的运费，也不得计算进项税抵扣。

[多选题]根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）

A．商场销售电视并提供送货服务

B．建材商店销售门窗并负责安装

解析：选项CD属于营业税的混合销售，征收营业税。

[多选题]下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有（）

B．境内某工业企业2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金

C．房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税

[单选题]根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

10

解析：纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

[多选题]下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。

对进口的应税产品不征收资源税

开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

解析：进口应税产品不征资源税，出口应税产品也不免征或退还已纳资源税，所以选项A是错的，选项B是正确的。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，所以选项C是正确的。纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税，所以选项D是正确的。

[单选题]下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。

油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税

解析：油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。