[单选题]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（）税目计征个人所得税。

正确答案 ：D

稿酬所得

解析：个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

[单选题]职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按（）项目计征个人所得税。

正确答案 ：C

工资、薪金所得

解析：职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。

[单选题]非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）。

正确答案 ：A

在中国境内任职取得的工资、薪金收入

解析：非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

[单选题]王先生在甲公司工作了15年，2014年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入120000元。甲公司所在地上年平均工资为20000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。

正确答案 ：C

540

解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。找税率：（120000-20000X3）÷12=5000（元），适用税率为3%。应纳税额=（5000-3500）×3%×12=540（元）

[单选题]中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。

正确答案 ：C

170

解析：张某自行申报的应纳个人所得税=（1000+8000-3500）×20%-555=545（元）应当由中资企业代扣代缴的个人所得税=1000×3%=30（元）外资企业应代扣代缴的个人所得税=（8000-3500）×10%-105=345（元）张某当月自行补缴的个人所得税=545-30-345=170（元）

[单选题]李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费60000元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。

正确答案 ：C

12400

解析：代扣代缴个人所得税=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）

[单选题]某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

正确答案 ：B

80

解析：应纳个人所得税＝20000×（1-20%）×20%+1400×20%=3480（元）实际已经在A国缴纳的税额＝3000+400＝3400（元）该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额＝3480-3400=80（元）

[单选题]律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%）要求：根据上述资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

正确答案 ：

[多选题]根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（）。

正确答案 ：ABCD

个人通过中国境内非营利性社会团体向红十字事业的捐赠

个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠

个人通过中国境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠

个人通过中国境内非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

解析：选项E：个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

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