正确答案: ACDE

某企业出口服装退还增值税后，应同时退还相应的城市维护建设税 某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，相应的城市维护建设税应同时先征后返 某企业进口小汽车，海关代征了增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税 外商投资企业无需缴纳城市维护建设税

题目：下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有( )。

解析：选项AD：城市维护建设税"进口不征、出口不退"；选项B：对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记之日起，3年内免征城市维护建设税和教育费附加；选项C：对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还；选项E：自2010年12月1日起，对外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

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[多选题]下列关于长期应收款的表述中，正确的有（ ）。

实质上具有融资性质的销售商品产生的长期应收款，按应收的合同或协议价款入账

具有融资性质的分期收款销售商品，期末应采用实际利率法确认未实现融资收益

企业如有实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，被投资单位发生净亏损应由本企业承担的部分超过长期股权投资的账面价值的，应以长期应收款账面价值减记至零为限

解析：选项A，融资租赁产生的应收租赁款，出租人在租赁期开始日应按租赁开始日的最低租赁收款额与初始直接费用之和，计入长期应收款；选项C，企业发生的长期应收款总额与对应的转出资产公允价值之间存在差额，这实质上是企业对外融出资金而应收取的利益，故称之为“未实现融资收益”。

[单选题]2012年2月5日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。2012年2月10日，董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。当日，办公楼的成本为3200万元，已计提折旧2100万元，未计提减值准备，公允价值为2400万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2012年2月20日，甲公司与承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自’2012年3月1日起2年，年租金为360万元。办公楼2012年12月31日的公允价值为2600万元，2013年12月31日的公允价值为2640万元。2014年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元。下列关于甲公司对上述事项会计处理的表述中，不正确的是（ ）。

租办公楼应于租赁期开始日确认公允价值变动损益1300万元

解析：选项A，闲置办公楼用于经营出租，转为投资性房地产的时点应该是董事会批准相关的议案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。选项B、C，白用转为投资性房地产时，会计分录为： 借：投资性房地产—成本 2400 累计折旧 2100 　　贷：固定资产 3200 其他综合收益1300 （公允价值模式下，非投资性房地产转为投资性房地产，公允价值大于原账面价值的差额计入其他综合收益。）选项D，因出售办公楼而应确认的损益金额=2800-2640+［2400-（3200-2100）］=1460（万元），相关分录为： 借：其他业务成本 2640 　　贷：投资性房地产 2640 借：银行存款 2800 　　贷：其他业务收入 2800 借：其他综合收益 1300 　　贷：其他业务成本 1300 借：公允价值变动损益 （2640-2400）240 　　贷：其他业务成本 240（损益一增一减，整体看不影响处置损益，因此不需要考虑。）

[多选题]税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

提供扣除项目金额不实的

隐瞒、虚报房地产成交价格的

转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

解析：选项A、B、D三项都会造成不缴与少缴土地增值税，应该按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

[多选题]下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有( )。

以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准

解析：选项D:对尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

[单选题]下列关于消费税的表述，错误的是( )。

纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之次日起15日内申报纳税

解析：纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

[单选题]中国居民王某2015年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业做兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税( )元。

785

解析：对于外商投资企业发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额计税，但对于可以提供有效合同，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税。个人兼职所得，按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。王某10月份工资、薪金所得应缴纳个人所得税=［10000×(1-10%)-3500］×20%-555=545（元），王某10月份兼职所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%=240（元），王某10月份共应缴纳个人所得税=545+240=785（元）。

[多选题]下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中，正确的有( )。

两者都必须按照预定的折现率折算现金流量的现值

两者都不能反映投资方案的实际投资报酬率

两者对同一投资方案的评价结果是一致的．

解析：净现值法是绝对数指标，现值指数是相对数指标，两者均考虑货币时间价值因素，都必须按照预定的折现率折算现金流量的现值，均不能反映投资方案的实际投资报酬率，两者对同一投资方案的评价结果是一致的。