正确答案: A

4.86

题目：某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。

解析：4.本题考查进项税转出。进项税转出=(30-4)×17%+4×11%=4.86（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]关于财政支出规模增长的各种解释中，"政府活动扩张法则"的提出者是（ ）。

瓦格纳

解析：本题考查财政支出规模增长的理论。瓦格纳提出了"政府活动扩张法则"。

[多选题]下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（ ）。

城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准

城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

解析：本题考查城镇土地使用税的相关内容。选项E错误，城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。每平方米土地年税额规定如下：(1)大城市--1.5～30元；(2)中等城市--1.2～24元；(3)小城市--0.9～18元；(4)县城、建制镇、工矿区--0.6～12元。

[多选题]我国政府预算模式有( )。

公共预算

社会保障预算

国有资本经营预算

政府性基金预算

解析：我国政府预算的预算模式有公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算和政府性基金预算。

[多选题]在我国，通行的纳税申报方式有（ ）。

直接申报

邮寄申报

委托代理申报

数据电文申报

解析：本题考查纳税申报方式。纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。

[单选题]一家在天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 根据以上资料，回答下列问题：

该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为（ ）万元。

4.50

解析：3.本题考查固定资产的加速折旧。根据税法规定，自2014年1月1日起，对所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。由于单价4500元小于5000元，因此可以一次性计入当期成本费用，税前准予扣除的电脑折旧为10×4500=45000（元）=4.5（万元）。