正确答案: BCD

国有独资公司 国有企业 上市公司

题目： 根据《合伙企业法》的规定，（ ）不得成为合伙企业中的普通合伙人。

解析：本题考核不可以成为普通合伙人的主体。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

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[单选题]某船舶公司2015年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001~10000吨的，年税额为5元／吨。该船舶公司2015年应缴纳车船税( )元。

43400

解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税。该船舶公司2015年应缴纳车船税=3000×4×5×50%+4000×0.67×2×5×50%=43400（元）。

[多选题]房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有( )。

取得土地使用权支付的土地出让金

销售商品房缴纳的教育费附加

按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

销售商品房缴纳的城建税

解析：房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过"管理费用"科目核算，因此不再单独扣除。

[单选题]某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份： 1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。 2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；出口化妆品取得销售额50万元人民币。 3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。 10月份： 1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元；购进的香水精用于生产高级化妆品。 3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税），已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。 根据上述资料回答下列问题：

2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。

18.74

解析：1.购进原材料可抵扣进项税=7.82+(2.5+0.5)×7%=8.03（万元），内销化妆品销项税=28.08÷(1+17)×17%=24×17%=4.08（万元），当期免、抵、退税额=50×13%=6.5（万元），当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额=50×（17%-13%）=2（万元），将自产化妆品作样本应视同销售，销项税=1.2×(1+5%)÷(1-30%)×(1-5%)×17%=0.29(万元)，当期应纳税额1=4.08+0.29-(8.03-2)=-1.66（万元）；当期期末留抵税额1.66万元小于当期免、抵、退税额6,5万元，故当期应退增值税等于当期期末留抵税额1.66万元。 2.当期应纳消费税=28.08÷(1+17%)×30%+1.2×(1+5%)÷(1-30%)×(1-5%)×30%=7.2+0.51=7.71（万元），当期免抵增值税=6.5-1.66=4.84（万元），2010年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计=(7.71+4.84)×(7%+3%)=1.26（万元）。 3.关税完税价格=(20+3)×(1+3‰)=23.07（万元）；进口关税=23.01×20%=4.61（万元），进口消费税-(23.07+4.61)÷(1-30%)×30%=11.86（万元），进口增值税=(23.07+4.61)÷(1-30%)×17%=6.72（万元），2010年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计=4.61+11.86+6.72=23.19（万元）。 4.从小规模纳税人购进劳保用品，已取得税务机关代开的增值税专用发票，是可以抵扣进项税的；以平销返利方式向乙代理商销售护肤品，计税销售额应为80万元。 5.销项税=70×17%+72×17%+(36-4)×17%=29.58（万元），进项税=6.72+3×3%+3.4+(2+7)×7%=10.84（万元），2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=29.58-10.84=18.74（万元）。赊销按照合同约定的当天作为纳税义务时间，金额根据合同所规定金额计算。购买小规模纳税人的货物，进项抵扣3%。 6.10月消耗香水精=20+20-12+2=30.所以消费税=(70-30)×0.3=12（万元）。

[单选题]下列有关行政行为效力的表述中，不正确的是（）。

行政行为一经成立后，只对相对人产生法律上的约束力

解析：（1）选项AD:体现行政行为的确定力；（2）选项B:体现行政行为的公定力；（3）选项C:行政行为具有拘束力，成立后即对行政主体、行政相对人和有关人员或组织（不仅仅只对行政相对人）产生法律上的约束力。

[单选题]下列各项中，不属于其他综合收益的是( )。

发行可转换公司债券时确认的权益成分公允价值

解析：发行可转换公司债券时权益成分的公允价值确认为其他权益工具，转股时其金额转入资本公积（股本溢价或资本溢价），不属于其他综合收益。