[单选题]南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率为10%，南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。

正确答案 ：D

不产生暂时性差异

解析：2012年12月31日，该项持有至到期投资账面价值=1000×（1+10%）-1250×4.72%=1041（万元），税法也是按照实际利率法确认实际利息的，所以计税基础也是1041万元，账面价值和计税基础相等，不产生暂时性差异。

[多选题]关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。

正确答案 ：AB

递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

解析：应交所得税应当列示在资产负债表中负债一栏；在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

[多选题]下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。

正确答案 ：ABCD

按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值

按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础

比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异

根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产

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