[单选题]位于某市的某工厂转让一栋3年前购入的旧办公楼，购置成本550万元，转让收入为700万，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度为6成新，则应纳土地增值税（）万元。

正确答案 ：A

27.53

解析：转让旧房按法定评估机构评估价计算扣除。应缴纳城建税教育费附加合计=（700-550）×5%×（1+7%+3%）=8.25（万元）该房评估价=1000×0.6=600（万元）增值额=（700-600-8.25）=91.75（万元）增值率=91.75÷（600+8.25）×100%=15.08%应缴纳的土地增值税=91.75×30%=27.53（万元）

[多选题]下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

正确答案 ：ABDE

隐瞒、虚报房地产成交价格的

提供扣除项目金额不实的

转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

出售旧房及建筑物的

解析：纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）出售旧房及建筑物的；（2）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（3）提供扣除项目金额不实的；（4）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的。

[多选题]下列情形中（）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

正确答案 ：AB

开发小区先行转让部分房地产的

预售商品房的

解析：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。具体包括：（1）纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去；（2）纳税人以预售方式转让房地产的。

[单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]2013年2月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

正确答案 ：A

58.8

解析：对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（100-20-30）+（100+120）×4%=58.8（万元）。

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