正确答案: ABC

手续费 延期付款利息 违约金

题目：销售方向购买方收取的下列款项中属于价外费用(收入)的有( )。

解析：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费，不属于价外费用；销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费不属于价外费用。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( )。

钻石胸针

18K金镶嵌翡翠耳钉

解析：金银首饰(含金、银、金基、银基及其镶嵌首饰，但不含包金、镀金)、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂销售环节缴纳消费税。

[单选题] 甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为634。2015年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2015年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元； (2)营业成本78万元； (3)营业税金及附加26万元； (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元； (5)管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元）、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准； (6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%; (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2015年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例；已知：合伙企业2014年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。 根据上述资料，回答下列问题：

甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。

38.52

解析：业务招待费扣除限额=220×5‰=1.10（万元），实际发生额的60%=2×60%=1.20（万元），税前准予扣除1.10万元。税前允许扣除的管理费用=30-(2-1.10)-0.36-<13.60+2.52-14.98）-15=12.60（万元）甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额=(220-78-26-22.20-12.60-10)×60%-0.35×12=38.52（万元）

[多选题]甲公司2012年12月31日有关“应交税费”科目余额如下：（1）“应交税费—应交所得税”借方余额为100万元；（2）“应交税费—应交增值税”借方余额为200万元；（3）“应交税费—应交营业税”　　贷方余额为10万元；（4）“应交税费—应交消费税”　　贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。 　　则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（ ）。

“其他流动资产”项目列示300万元

“应交税费”项目列示50万元

解析：企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号—财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”。所以“其他流动资产”项目列示金额=100（1）+200（2）=300（万元）；“应交税费”项目列示金额=10（3）+20（4）+20（5）=50（万元）。提示：应当按应交税费总账下的税种明细分别进行列报，而不能直接按照总账余额填列，因为不同税种的借　　贷方余额不能相互抵消。

[单选题]根据营改增的相关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是( )。

丙企业自建房产对外出租

解析：选项A:企业将不动产无偿赠送地震灾区，用于公益事业，不征收增值税。选项B：中国境内单位或个人在境外提供建筑业劳务暂免征收增值税；选项C，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，该规定适用于北京、上海、广州、深圳之外的地区。

[多选题]远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2016年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）： 　　(1)当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付； 　　(2)2016年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票； 　　(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目； 　　(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元； 　　(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。

[单选题]根据《刑法》的规定，下列关于刑事责任能力的说法正确的是（）。

醉酒的人犯罪的，应当承担刑事责任

解析：本题考核刑事责任的承担。决定和影响自然人刑事责任能力的因素，有年龄、精神状态等。成年人，如果是精神病人，在不能辨认或者不能控制自己行为时造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任；间歇性精神病人在精神正常时犯罪，应当负刑事责任；尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。所以选项A、B错误。又聋又哑的人或者盲人犯罪的，可以从轻、减轻或者免除处罚，而不是应当。所以选项D错误。

[多选题]下列选项中，可以由单位作犯罪主体的犯罪有（）。

骗取出口退税罪

逃税罪

逃避追缴欠税罪

非法出售增值税专用发票罪

解析：本题考核单位犯罪主体。除了抗税罪的主体不能是单位以外，其他几种犯罪的主体都可以是单位。

[多选题]根据《国家赔偿法》，查封、扣押、冻结财产的赔偿包括（）。

解除对财产的查封、扣押、冻结

造成财产损坏或者灭失的，应当返还的财产损坏的，能够恢复原状的恢复原状，不能恢复原状的，按照损害程度给付相应的赔偿金

造成财产损坏或者灭失的，应当返还的财产灭失的，给付相应的赔偿金

解除冻结的存款或者汇款的，应当支付银行同期存款利息

解析：本题考核财产损害赔偿的计算标准。查封、扣押、冻结财产的，解除对财产的查封、扣押、冻结；造成财产损坏或者灭失的，应当返还的财产损坏的，能够恢复原状的恢复原状，不能恢复原状的，按照损害程度给付相应的赔偿金；应当返还的财产灭失的，给付相应的赔偿金；解除冻结的存款或者汇款的，应当支付银行同期存款利息。吊销许可证和执照、责令停产停业的，赔偿停产停业期间必要的经常性费用开支。

[单选题]甲、乙、丙设立一有限责任公司，制定了公司章程。下列约定不符合《公司法》规定的是（）。

由董事会直接决定其他人经投资而成为公司股东

解析：本题考核公司章程。公司接受他人投资新增股东的，涉及到增加公司注册资本的事宜。而增加或减少注册资本属于股东会特别决议事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过，董事会没有直接决定权。所以选项D不符合规定。