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题目：企业出口产品按规定退还增值税的，按应收的出口退税额，借记"其他应收款"科目，贷记"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目。（ ）

解析：企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记"其他应收款"科目，贷记"应交税费--应交增值税（出口退税）"科目。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有（ ）。

在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏

海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的

解析：无商业价值的广告品和货样，免税；起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失，可以酌情减免。

[单选题]根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是（ ）。

10年

解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

[单选题]下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证是（ ）。

权利、许可证照

解析：本题考核印花税的应税凭证。权利、许可证照为按件贴花，税额为每件5元。

[单选题]某居民企业于2012年8月成立，企业2013年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费； （2）管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元； （3）营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款； （4）投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期； （5）12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

2013年工资及三项费用纳税调整金额为（ ）万元。

5.80

解析：1.实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2%=1.44（万元），上缴了2.16万元，纳税调增2.16-1.44=0.72（万元），职工福利费扣除限额=72×14%=10.08（万元），纳税调增=15.16-10.08=5.08（万元），职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8（万元），由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80（万元） 2.销售（营业）收入=500（万元）；业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5（万元）<10×60%=6（万元），只能按2.5万元扣除。会议费和差旅费和五险一金可以在税前据实扣除。纳税调增金额=10-2.5=7.5（万元）。 3.企业直接向贫困地区的捐款，不是公益性捐赠，税前不得扣除。境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5+30=63.3（万元）。 4.境外的投资收益，在境外实际的税率是15%，那么需要根据税率差进行补税；企业购买符合条件的环境保护专用设备，投资额的10%可以抵免税额。2012年度应缴纳的企业所得税=63.3×25%+50÷（1-15%）×（25%-15%）-30×10%=18.71（万元）。

[单选题]林某系某大学教授，2014年1～12月收入情况如下： （1）每月取得工资薪金4200元；12月31日一次性领取年终奖10000元。 （2）出版自己编写的图书，取得报酬80000元。 （3）接受出版社委托翻译图书一部，取得收入20000元。 （4）购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。 （5）取得到期的国债利息收入1200元。 已知：工资、薪金所得适用的个人所得税税率表（部分）： 要求：根据上述资料，回答下列小题。

出版图书取得的报酬，应缴纳的个人所得税为（ ）元。

8960

解析：1.工资、薪金所得应纳的个人所得税：全年工资、薪金应纳个人所得税=[（4200-3500）×3%]×12=252（元）；该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=10000/12=833.33（元）；根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为3%。全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×3%=300（元）；工资、薪金所得共缴纳个人所得税=252+300=552（元）。 2.出版图书应纳个人所得税=80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元） 3.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。捐赠限额=50000×30%=15000（元），所以，捐赠支出1万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税=（50000-10000）×20%=8000（元）。 4.国债和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。翻译所得应纳个人所得税=20000（1-20%）×20%=3200（元）；应缴纳的个人所得税共计=3435+8960+3200+8000=23595（元）。

[单选题]某企业库存商品采用售价金额法核算，2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元，进销差价率为15%，本月购入库存商品进价成本总额为18万元，售价总额为21.6万元，本月销售商品收入为20万元，该企业本月销售商品的实际成本为( )万元。

16.8

解析：本月的商品进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价)÷(期初库存商品售价+本期购入商品售价)×100%=(14.4×15%+21.6-18)÷(14.4+21.6)×100%=16%，所以该企业本月销售商品的实际成本=20-20×16%=16.8(万元)。

[多选题]采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）

解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

[多选题]停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。( )

解析：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。