正确答案: D

16.34

题目：某酒厂2015年12月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.17万元。该酒厂2015年12月应纳消费税( )万元。

解析：应纳消费税=30×2000×0.5÷10000+［60+(6.68+1.17)÷1.17］×20%=16.34(万元)

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[多选题]关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有( )。

财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据

偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额

财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额

解析：财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据；劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。

[单选题]下列关于对被并购企业价值评估时现金流量测算的说法中，正确的是（ ）。

在兼并的情况下宜采用倒挤法

解析：在对目标公司未来现金流量的判断上，着眼的是目标公司的“增量自由现金流量”，而不是“独立自由现金流量”，所以选项A错误；自由现金流量=税前经营利润×（1-所得税税率）-维持性资本支出-增量营运资本=税后经营利润-净投资额，所以选项C错误；在兼并的情况下宜采用倒挤法，在收购的情况下宜采用相加法，所以选项D错误。

[单选题]甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年朱持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在其他暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（ ）万元。

1035

解析：应交所得税=（4000-500-1500）×33%=660（万元）递延所得税负债=（1500+100）×25%=400（万元）可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。 借：所得税费用 1035 其他综合收益 25 　　贷：应交税费—应交所得税 660 递延所得税负债 400

[单选题]下列不属于制定执业质量制度遵循原则的是( )。

效益原则

解析：制定执业质量制度遵循的原则：①全面原则；②适用原则；③质量、风险、效率兼顾原则④责任清晰原则

[多选题]下列关于金融资产减值的说法中，不正确的有（ ）。

交易性金融资产在期末计提减值，发生的相关减值计入资产减值损失

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后期间可以转回的，不得通过损益转回

解析：选项A，交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，不计提减值损失；选项D，对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后期间应通过损益转回允许转回的金额。