正确答案: D

11.30

题目：某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务： 　　(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 　　(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 　　(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。 　　(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 　　(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 　　(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。 　　(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 　　已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。 　　根据上述资料，回答下列问题：

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[多选题]下列关于资金需要量预测方法的表述中，正确的有( )。

资金需要量预测的主要包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法等

因素分析法下需要考虑不合理资金占用额

直接随销售额变动的资产、负债属于敏感性项目

解析：销售百分比法下，外部融资需要量=基期敏感资产总额/基期销售额×预计年度销售增加额-基期敏感负债总额/基期销售额×预计年度销售增加额-预计年度留存收益增加额。留存收益的增加会减少外部融资需求量，所以选项C不正确；固定资产占用的资金属于资金习性预测法下的不变资金，所以选项E不正确。

[单选题]2015年6月10日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。

1890

解析：无形资产的入账价值=1800+90=1890（万元）.发生的广告宣传费和展览费，在发生时计入当期损益，不影响成本。

[单选题] 立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日“应付职工薪酬”账户　　贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项： （1）12月10日,发放11月份职工工资980万元。 （2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。 （3）12月21日，公司根据下列事项计提本月赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。 （4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。 （5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。 （6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

2012年12月31日，立华公司“应付职工薪酬”账户的　　贷方余额为（ ）万元。

118.60

解析：2012年12月31日立华公司“应付职工薪酬”账户的　　贷方余额=1130（月初余额）-980（资料1）+8.6（资料2）-40（资料5）=118.6（万元）

[单选题]上市公司的下列业务中，符合重要性要求的是（ ）。

本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用

解析：重要性要求在进行会计核算时应区分主次，重要的会计事项应单独核算、单独反映；不重要的会计事项则简化处理、合并反映，故选项A符合要求。选项B体现了谨慎性要求；选项C体现了及时性要求；选项D体现了实质重于形式要求。

[单选题]某境内上市公司2014年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2015年6月3日，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2015年的工资薪金扣除

解析：对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

[单选题]下列有关我国民事诉讼中处分原则的表述正确的是（）。

民事诉讼中当事人的处分权不是绝对的，要受人民法院的依法监督

解析：本题考核民事诉讼的基本原则。

[多选题]根据行政诉讼法及相关法律规定，下列关于非诉行政案件的执行的说法中错误的有（）。

行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自法定期限届满之日起6个月内提出

执行对象为不动产的，由不动产所在地的中级人民法院受理

行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的，可以自收到裁定之日起30日内向上一级人民法院申请复议

解析：本题考核非诉行政案件的执行。行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自法定期限届满之日起3个月内提出。所以选项C说法错误。执行对象为不动产的，由不动产所在地的基层人民法院受理。所以选项D说法错误。行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的，可以自收到裁定之日起15日内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起30日内作出是否执行的裁定。所以选项E说法错误。