正确答案: B

错误

题目：营业税改征增值税试点企业应设置“应交税费一一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。（　　）

解析：【解析】营业税改征增值税试点企业，如果属于一般纳税企业，应设置“应交税费一一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，如果是小规模纳税人，设置“应交税费一一应交增值税”科目。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据资料（1）、（6）和（7），下列关于交易性金融资产核算的说法中正确的是（　　）。

A公司为一家上市公司，对外投资有关资料如下：（1）2012年1月1日，A公司向某证券公司划拨2 000万元用于购买股票。1月20日，A公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1800万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关交易费用4万元。剩余的款项，于当天划回A公司的账户。（2）2012年3月17日，A公司以银行存款购买C公司发行的股票1 000万股准备长期持有，实际支付价款20 000万元，另支付相关税费100万元，占C公司有表决权股份的40%，能够对C公司施加重大影响。投资时C公司可辨认净资产公允价值为50 000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（3）2012年4月5日，A公司收到B公司发放的现金股利50万元并存入银行。（4）C公司2012年实现净利润5 000万元。 （5）C公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积500万元。（6）2012年12月31日，A公司所持B公司股票的公允价值为2 000万元。（7）2013年1月15日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为2 040万元，款项已存入银行。（8）2013年2月1日，C公司宣告发放现金股利1 000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问小题。根据资料（1），下列各项中，关于交易性金融资产取得的会计处理表述中正确的是（　　）。

解析：处置时确认的投资收益=（2 040-2 000）+250=290（万元），选项A错误；处置该交易性金融资产对当期损益的影响=290-250=40（万元），选项B错误；整个持有期间对投资收益的影响=-4+290=286（万元），选项C正确；整个持有期间对当期损益的影响=286+（250-250）=286（万元），选项D正确。

[多选题]“应付债券”账户的贷方反映的内容有（　　）。

债券发行时实际收到的金额大于债券面值的差额

期末计提的一次还本付息债券的利息

债券的面值

解析：本题考核应付债券的核算内容。选项8应记入“应付债券——利息调整”明细科目的借方。 购入债券时： 借：银行存款       应付债券——利息调整(小于的情况)      贷：应付债券——成本(面值)            应付债券—一利息调整(大于的情况)确认利息时：(一次还本付息)借：财务费用       贷：应付债券——应计利息

[多选题]对于甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬，下列说法中正确的有（　　）。

要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2014年发生的部分经济业务事项如下： (1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。 (2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2014年共计提折旧6万元，相关住房在2014年的租金共计11万元。 (3)2014年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1．2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5％向丙公司支付手续费。截至2014年底．丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20．4万元。甲公司在2014年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)2014年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。 (5)甲公司2014年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2014年全年利润总额为1200万元。 甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的人账价值（　　）万元。

解析：选项C甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2014年损益的影响金额为6万元，为生产工人租赁住房的租金属于为生产工人提供的福利，计人了生产成本科目中，不影响损益，影响损益的是为管理人员提供汽车的折旧记人管理费用科目的金额6万元；选项D，提供给生产工人的住房的租赁费应该计人生产成本科目。

[单选题]乙公司年初未分配利润借方余额为100万元，当年根据股东大会的决议以盈余公积对其年初亏损进行全额弥补。乙公司当年实现净利润为500万元，提取盈余公积50万元。则年末乙公司的可供分配利润为（　）万元，

500

解析：【答案】A【解析】可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入=500-100(年初亏损)+100(盈余公积补亏)=500(万元)。

[多选题]下列关于分步法特点的表述正确的有（　　）。

成本核算的对象是各种产品的生产步骤

月末为计算完工产品成本，需将归集在生产成本明细账中的生产成本在完工产品和在产品之间进行分配

除按品种计算和结转产品成本外，还需要计算和结转产品的各步骤成本

解析：【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核分步法的特点。分步法成本计算期是固定的，与产品的生产周期不一致，所以选项D说法错误。 【该题针对“分步法特点”知识点进行考核】

[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（　　）。

欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

解析：【正确答案】 AB【答案解析】（1）选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

[多选题]下列情况可采用汇贴汇缴印花税的有()。

一份凭证应纳税额超过500元的

同一份凭证需频繁贴花的

解析：本题考核点是印花税的汇贴汇缴的规定。选项B、D符合规定。