正确答案: AD

借：在建工程300000贷：财务费用300000 借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000

题目：某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。

解析：本题中在建工程款项的利息不得在“财务费用”科目中核算，应计入“在建工程”科目。因调整的是上年度并涉及损益的会计分录，用“以前年度损益调整”科目。本题中调增企业所得税＝30×25%＝7.5（万元），正确的分录为选项B、C、E。

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[单选题]实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。

不得超过1年

解析：纳税人的停业期不得超过一年。

[单选题]以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（）。

甲个体工商户注册资本为15万元

解析：符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

[单选题]顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法适用于（）。

业务量较少的纳税人与扣缴义务人

解析：顺查法工作量大，重点不突出，适用于业务量较少的纳税人与扣缴义务人。

[单选题]下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

融资租赁合同

解析：选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项C，人寿保险合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，法律咨询合同不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

[多选题]税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。

以应税消费品换取生产资料和消费资料

以应税消费品抵偿债务

以应税消费品支付代购手续费

以应税消费品用于投资

解析：企业除以货币的方式进行的销售外，以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、支付代购手续费等也应视为销售行为，在会计上作为销售处理，用于在建工程，按税法规定视同销售缴纳消费税，但在会计上不能作为销售处理。根据新会计准则，应税消费品用于投资，在会计上也应确认收入，按照销售处理。

[多选题]按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有（）。

外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额

纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

解析：选项B，将自建后使用两年的不动产转让，应该按不动产转让价款全额计算缴纳营业税。

[多选题]下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

解析：原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。