正确答案: D

特许权使用费所得

题目：依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

解析：A选项的所得来源地应为劳务发生地；B选项的所得来源地应为房屋所在地；C选项的所得来源地应为分配所得的企业所在地。

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[多选题]根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

[多选题]下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有()

A、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

B、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

C、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)

解析：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。

[单选题]在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

购买价款和支付的相关税费

解析：按照企业所得税的规定，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

[单选题]某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

22040元

解析：企业因管理不善造成存货被盗、丢失、毁损不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040（元） 在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2040=22040（元）。

[多选题]依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。

依照中国法律在中国境内成立的股份制企业

依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

解析：我国境内个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法；企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业；居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

[单选题]男性，62岁，煤气中毒一天后来院，深昏迷，休克、尿少、血COHb60%，此急性一氧化碳中毒的病情属（）

重度中毒

[单选题]某居民企业2016年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

5.79

解析：向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借人流动资金年利率=（4．5+200）X2=4．5％向其他企业借入流动资金准予扣除的利息费用=50X4．5％X9+12=1．69（万元）捐赠扣除限额=20X12％=2．4（万元），实际发生5万元，只能扣除2．4万元。该企业2016年度应纳税所得额=20+（2．25-1．69）+（5-2．4）=23．16（万元）应纳所得税=23．16X25％=5．79（万元）