• [多选题]下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()
  • 正确答案 :CD
  • 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

    对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物


  • [多选题]纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费,凡同时符合以下()条件的,不属于价外费用,不征收增值税。
  • 正确答案 :ABCD
  • 由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

    由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

    收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

    所收款项全额上缴财政

  • 解析:同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;(3)所收款项全额上缴财政。

  • [单选题]某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是()。
  • 正确答案 :D
  • 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

  • 解析:销项税的计算,是按不含税销售收入120万元计算;对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减后进项税额=20.4-4.8÷(1+17%)X17%=19.70(万元)。

  • [单选题]某市甲生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入920万元(人民币),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。则甲企业4月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计为()万元。
  • 正确答案 :A
  • 5.30

  • 解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=920×(17%-13%)=36.8当期应纳税额=150×17%-(137.7-36.8)=-75.4免抵退税额=115×8×13%=119.6当期期末留抵税额75.4<当期免抵退税额119.6所以,当期应退税额=当期期末留抵税额75.4当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=119.6-75.4=44.2当月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计=44.2×(7%+3%+2%)=5.30

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