正确答案: ABCD

销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况 销售和收款的管理情况 销售退回的管理情况 销售与收款交易授权批准制度的执行情况

题目：销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括()

解析：销售与收款内部控制监督检查的主要内容包括：(1)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。(2)销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。(3)销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。(4)收款的管理情况，重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。(5)销售退回的管理情况，重点检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库。【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[单选题]被审计单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审计单位对现金折扣应作的正确会计处理是（）。

B、增加当期财务费用

解析：对现金折扣采用总价法进行会计处理，应收账款入账时不扣除现金折扣，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。

[多选题]下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中，正确的有（）。

A、在办理和记录现金、银行存款收入时，最应关心的是货币资金失窃的可能性

B、开具账单，是指向客户寄送事先连续编号的销售发票

C、对于需要注销的坏账，应该获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计处理

D、坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款

解析：货币资金是变现力强、易于携带的资金，因此最应关注失窃的可能性，选项A正确；开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，选项B正确；销售企业若认为款项无法收回，正确的处理方法是获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计调整，选项C正确；因为计提坏账是出于谨慎性原则，对未来不能收回的款项提前确认损失，所以必须足额计提坏账，选项D正确。

[多选题]为了验证“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户”，注册会计师常用的控制测试包括（）。

A、检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单）

B、检查客户的赊购是否经授权批准

D、观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案

解析：登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，即发生认定，常用的控制测试包括：检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单）；检查客户的赊购是否经授权批准；观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案，因此选项ABD正确。

[多选题]为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。

B、在发货前，客户的赊销已经被授权批准

C、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

解析：选项D是针对计价和分摊设置的内部控制。

[多选题]对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查（）。

A、有无已做坏账处理后又重新收回的应收账款

C、发生坏账损失的原因是否清楚

D、有无授权批准

解析：本题的前提是已发生的坏账，选项B是针对会计处理方法的检查内容。

[单选题]以下关于销售与收款业务流程中，批准赊销信用的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

信用部门经理签字后的销售单与应收账款"存在"认定直接相关

解析：选项C错误。对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款"计价和分摊"认定相关。

[多选题]注册会计师在确定被审计单位销售金额准确，与否的情况时，常用的控制测试有（）。

检查销售发票是否经适当的授权批准

检查有关凭证上的内部核查标记

解析：对销售交易的准确性进行控制测试，通常采用检查销售发票是否经过适当授权批准以及检查有关凭证上的内部核查标记。