正确答案:

题目：某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。( )

解析：本题考核企业所得税的计算。本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是10万元，本期补亏后尚有未弥补亏损，因此企业本期不需要缴纳所得税。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]按我国企业会计准则规定，下列项目中应确认为收入的有( )。

销售商品收取的价款

出租投资性房地产的租金收入

解析：企业在销售商品过程中，有时会代第三方或向客户收取一些款项，如企业代国家收取增值税，旅行社代客户购买门票、飞机票等收取的票款。这些代收款应作为暂收款记入相关的负债类科目，不作为企业的收入处理。销售商品代垫的运杂费应作为企业的应收账款反映。

[单选题]下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的是( )。

以银行存款偿还应付账款

解析：本题考核影响现金流量的业务判断。选项A是现金内部的增减变动，不影响现金流量净额；选项BD不涉及现金收支，因此也不影响现金流量净额。

[单选题]某企业"应收账款"有3个明细账，其中："应收账款--甲企业"明细分类账月末借方余额为100000元，"应收账款--乙企业"明细分类账月末借方余额为400000元，"应收账款--丙企业"明细分类账月末贷方余额为100000元；"预收账款"有2个明细分类账，其中："预收账款--丁公司"明细分类账月末借方余额55000元，"预收账款--戊公司"明细分类账月末贷方余额为20000元；坏账准备月末贷方余额为3000元(均与应收账款相关)，则该企业月末资产负债表的"应收账款"项目应为( )元。

552000

解析：在资产负债表中，"应收账款"项目应根据"应收账款"和"预收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。所以，本题"应收账款"项目的金额=100000+400000+55000-3000=552000(元)。

[多选题]约当产量是指将月末在产品数量按照完工程度折算成的相当于完工产品的产量。( )

解析：约当产量是指将月末在产品数量按照完工程度折算成的相当于完工产品的产量，属于生产成本在月末在产品与完工产品之间分配的常用方法之一。

[单选题]某固定资产原价为160000元，预计使用年限为5年，预计净残值为10000元，按年数总和法计提折旧。该设备在第3年应计提的折旧为（ ）元。

30000

解析：采用年数总和法，该设备在第3年应计提的折旧为=（160000-10000）×3/15=30000（元）。

[多选题]甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业，该企业于2014年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况： （1）甲某于3月20日办理了税务登记； （2）因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票； （3）甲某为了能够成功销售一批货物给天字公司，为天宇公司代开发票5000元； （4）该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，天兴公司完全有偿债能力。 要求：根据上述资料，回答下列小题。

下列说法中不正确的有（ ）。

甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使代位权

甲某有权放弃到期债权，税务机关不得干涉

因为甲某的账户上确实无钱可付，所以甲某可以不用缴纳欠缴税款

解析：1.根据规定，从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题中甲某于3月20日办理税务登记，超过了30天（2月3日成立并领取工商营业执照）的时限，所以不符合规定。 2.根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。 3.根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，可以并处1万元以下的罚款。 4.根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。

[多选题]关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。

纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

由受托方代收、代扣三税的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

解析：选项A，纳税人直接缴纳三税的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点：选项B，铁道部应缴纳城市维护建设税的税率统一确定为5%；选项C，由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；选项D，对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（ ）。

薪炭林

经济林

役畜

产畜

解析：生产性生物资产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。