正确答案: C

1265.63

题目：位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。

解析：受托方应代收代缴城建税=（40000+5000）／（1-36%）×36%×5%=1265.63（元）。

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[单选题]下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是()

A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地

解析：城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。

[单选题]下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

某市外商投资企业2014年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税

解析：城建税进口不征、出口不退，AC选项错误；先征后返的增值税，除另有规定外，其对应的城建税不予返还，B选项错误。

[多选题]下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。

教育费附加的征收比率为3%

教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同

对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

解析：对海关进口的产品征收的增值税，不征收教育费附加，所以选项D错误。

[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；当月实际缴纳消费税100万元。本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

19.80

解析：经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额

[多选题]依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

城建税计税依据是实际缴纳的“两税”税额，不包括加收的滞纳金

海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税

解析：选项A：城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但下列两种情况，其城建税按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳：（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D：城市维护建设税，进口不征，出口不退。