正确答案: D

2

题目：市区某专营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

解析：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税=20×(7%+3%)=2（万元）

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

只缴纳个人所得税的公司职员

解析：城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人，所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

[单选题]企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

消费税税额

解析：城建税的计税依据是增值税、消费税实际缴纳的税额。

[单选题]位于某市甲地板厂为外商投资企业，2017年8月购进一批木材，取得增值税发票，注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％实木地板，12月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙厂12月应代收代缴城市维护建设税（）元。

1250

解析：应代扣代缴城建税=（150000+800000）×50％÷（1-5％）×5％×5％=1250（元）。