正确答案: A

对境内不动产提供的设计服务

题目：下列项目不适用零税率的是( )。

解析：向境外单位提供的设计服务适用零税率，但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： 　　(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 　　(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。 　　(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。 　　(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。 　　(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。 　　(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。 　　(8)转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。 　　其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

当期增值税销项税额为( )元。

18000

[单选题]下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

解析：选项B，卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税；选项C，将委托加工收回的应税消费品直接销售，缴纳增值税，不缴纳消费税；选项D，百货大楼销售的粮食白酒，缴纳增值税，不缴纳消费税。

[单选题]下列各项中属于应收账款核算范围的是（ ）。

提供劳务的应收款项

解析：选项A不是因销售商品或提供劳务等经营活动而产生的应收款项，不应列入应收账款；应收账款是指流动资产性质的债权，而选项B属于长期应收款，所以不应列入应收账款；应收账款是企业应收客户的款项，不包括企业付出的各类存出保证金，所以选项C不应列入应收账款。

[多选题]按照现行关税的规定，下述表述正确的有( )。

出口关税不计入出口货物完税价格

进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

解析：选项B：符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人无须提出申请，海关可按规定直接予以减免税。选项D：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。选项E：外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税，但是外国企业赠送的物资不符合法定减免税的规定。

[单选题]位于北京市的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： 　　(1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行"三通一平"，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。 　　(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元（包括装修费用1000万元），写字楼建筑面积40000平方米。 　　(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。 　　(4)9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。 　　(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用（不含印花税）1600万元（其中业务招待费400万元）。 　　(6)计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元，计算企业所得税时准予扣除的营业税金及附加3302.2万元（未含土地增值税）。 　　（其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。） 　　根据上述资料，回答下列问题：

2015年该企业计算土地增值税时应扣除的开发成本为( )万元。

10000

解析：计算土地增值税允许扣除的开发成本=1000×4000/8000×32000/40000+12000×32000/40000=10000(万元)

[单选题]甲产品预计单位售价14元，单位变动成本9元，固定成本总额210万元，企业适用的所得税税率为25%。要实现2040万元的净利润，企业完成的销售量至少应为( )万件。

586

解析：净利润=［销售量×（单价-单位变动成本）-固定成本］×（1-所得税税率），则销售量=［净利润÷（1-所得税税率）+固定成本］÷（单价-单位变动成本）=［2040÷(1-25%)+210］÷(14-9)=586（万件）。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自己使用过的2012年购进的小汽车，取得含税销售款206000元，则在《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中应填列的金额是( )元。

6000

解析：第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税税额，即为206000/1.03X3%=6000（元）。

[单选题]中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税( )元。

15400

解析：应纳税所得额=[（54600-7000）×(1-20%)]/68%=56000（元）；该公司已代扣代缴个人所得税=56000×40%-7000=15400（元）。

[多选题]关于车船税的说法，正确的有( )。

车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定

车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月

解析：跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地；车船税具体申报纳税期限由省级人民政府确定；车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税；车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月；在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续，对现车船所有人或管理人也不再征收当年度的税款；未缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，由现车船所有人或管理人缴纳该纳税年度的车船税。