正确答案: B

13.5

题目：某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损25万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额（）万元。

解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15％。2016年应纳企业所得税=（125-25-10）X15％=13．5（万元）

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

[单选题]下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

解析：被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。

[多选题]按企业所得税法规定，下列可以计提折旧的固定资产有（）。

房屋、建筑物

在用的机器设备、运输车辆、器具、工具

季节性停用和大修理停用的机器设备

[多选题]下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。

企业在正常经营活动中销售存货发生的损失

企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失

企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失