[单选题]2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。

正确答案 ：A

45

解析：应缴纳个人所得税=（54000÷15-3500）×3%×15=45（元）

[单选题]某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国。计算2014年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（）元。

正确答案 ：A

2789.84

解析：该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额=［（20000+10000-4800）×25%-1005］×20000/30000×24.5/31=2789.84（元）。

[单选题]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（）税目计征个人所得税。

正确答案 ：D

稿酬所得

解析：个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

[单选题]以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

正确答案 ：B

个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

解析：选项A，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项D，按“工资、薪金所得”纳税。

[多选题]下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。

正确答案 ：ABCE

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

解析：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与表弟征收个人所得税。

[单选题]中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

正确答案 ：

[单选题]个人对外转移财产，拟转移的财产总价值在人民币（）以下的，无须向税务机关申请税收证明。

正确答案 ：C

15万元

解析：个人对外转移财产，拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无须向税务机关申请税收证明。

[单选题]外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为（）元。

正确答案 ：C

4059.5

解析：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的高管人员，应就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但由境内企业支付的部分申报纳税。应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×[1-（当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额）×（当月境外工作天数÷当月天数）]=[（10000＋20000－4800）×25％－1005]×[1-20000/（10000+20000）×10.5/30]=4059.5（元）。注意，对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。

[单选题]下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是（）。

正确答案 ：A

投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

解析：选项B：投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项C：投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补；选项D：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

[多选题]下列表述中，符合合伙企业的合伙人应纳税所得额确认原则的有（）。

正确答案 ：ABD

合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额

合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人

解析：选项C：协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额；选项E：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

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