[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

正确答案 ：B

合同约定的收款日期

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[单选题]税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。

正确答案 ：C

从设立在深圳的联营企业分回的投资收益

解析：选项A、B、D属于应计入应纳税所得额中的项目，选项C属于符合条件的权益性投资收益，是免税收入。

[单选题]2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。

正确答案 ：C

4.38

解析：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2014年的折旧额＝（300+50）÷20÷12×3＝4.38（万元）。

[单选题]税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

正确答案 ：D

企业转让资产的账面净值

解析：税收滞纳金，企业所得税税款，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等，均不得在税前扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[单选题]某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。

正确答案 ：C

1.8

解析：福利费扣除限额为60×14%＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元；工会经费扣除限额＝60×2%＝1.2（万元），实际发生1万元，准予扣除1万元；第15行“纳税调整增加额”＝（60+10+1.2）-（60+8.4+1）＝1.8（万元）

[多选题]某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有（）。

正确答案 ：BDE

“销售费用”应当填列220万元

“管理费用”应当填列76万元

三项期间费用共计308万元

解析：购入材料发生运费及装卸费应当计入购入材料的成本。“销售费用”＝200+20＝220（万元）“管理费用”＝6+30+40＝76（万元）“财务费用”＝12（万元）三项期间费用合计＝220+76+12＝308（万元）

[单选题]下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

正确答案 ：C

在中国境内成立的个人独资企业

解析：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

[单选题]某企业2013年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。

正确答案 ：D

350

解析：企业所得税申报表主表 “投资收益”填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。投资收益金额＝10＋120＋200＋20＝350（万元）

[多选题]关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

正确答案 ：CE

酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

解析：选项A，酒类企业的广告费在销售（营业）收入15%以内扣除;选项B，商业企业计提的存货跌价准备金不允许在企业所得税前扣除;选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

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