[单选题]()是税收首要的和基本的职能。

正确答案 ：A

财政职能

解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。

[单选题]税法的解释中，不可以作为判案依据的是()。

正确答案 ：C

行政解释

解析：行政解释不可以作为判案依据。

[单选题]《个人所得税法》是由()制定的。

正确答案 ：A

全国人民代表大会

解析：全国人民代表大会制定的《个人所得税》、《税收征收管理法》属于税收法律。

[多选题]下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（）。

正确答案 ：ABC

课税要素法定原则

课税要素明确原则

课税程序合法原则

解析：税法的法定主义原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。

[多选题]19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。

正确答案 ：ABDE

财政政策原则

国民经济原则

社会公平原则

税务行政原则

解析：本题考查瓦格纳提出的税收原则。瓦格纳提出的税收原则包括：(1)财政政策原则;(2)国民经济原则;(3)社会公平原则;(4)税务行政原则。

[单选题]《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（）。

正确答案 ：B

税收法规

解析：税收法规是指最高国家行政机关制定的规范性税收文件。我国税收法规的形式主要有国务院发布的有关税收的规范性决定和命令，如税收条例（包括暂行条例）、由国务院或其授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范性内容的税收文件。所以，《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规。

[单选题]甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。

正确答案 ：B

10

解析：抵免限额=100×30%=30万元，该居民在乙国实际缴纳＝100×20%=20万元

[单选题]A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下A国应对该笔所得征收所得税（）万元。

正确答案 ：C

56

解析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在B国已纳税款=200×30%=60（万元），该居民应纳税款为（200-60）×40%=56（万元）。

[多选题]税收的基本职能包括（）。

正确答案 ：A

A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能

解析：本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。

[多选题]影响税收负担的经济因素有（）。

正确答案 ：ACD

经济发展水平

一国的政治经济体制

一定时期的宏观经济政策

解析：本题考查影响税收负担的经济因素。影响税收负担的经济因素有：（1）经济发展水平或生产力发展水平；（2）一国的政治经济体制；（3）一定时期的宏观经济政策。

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