正确答案: B

51.5

题目：企业取得2016年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0．4％的借款。2016年1月1日从银行借人500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率为8％，则企业2016年度末向银行支付的利息和承诺费共为（）万元。

解析：年均贷款额=500+300×5/12=625（万元），利息=625×8％=50（万元），承诺费=（1000～625）×0．4％=1．5（万元），利息和承诺费=50+1．5=51．5（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产为300万元，营业低谷时的易变现率为120％。下列各项说法中，正确的有（）。

稳定性流动资产全部来源于长期资金

营业低谷时，公司有60万元的闲置资金

解析：营业低谷时的易变现率为120％，说明公司采取的是保守型筹资策略，所以选项A、D错误。营业低谷时的易变现率为120％，说明：长期资金来源-长期资产=300×120％=360（万元），在营业低谷时，波动性流动资产为0，公司的稳定性流动资产为300万元．则会有60万的闲置资金。

[多选题]信用的“5C”系统中，能力指顾客的偿债能力，对其能力（Capacity）的考查主要应分析的财务比率有（）。

流动比率

存货周转率

应收账款周转率

解析：信用的“5C”系统中，对能力（Capacity）的考查主要是看流动资产的数量与质量以及与流动负债的比率。流动比率衡量短期偿债能力指标，存货周转率衡量流动资产质量，应收账款周转衡量速度资产质量，所以选项A、B、D正确；选项C是衡量长期偿债鞥能力的指标。

[单选题]甲公司是一家生产和销售电暖气的企业，夏季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。根据如下：甲公司资产负债表，该企业的营运资本筹资策略是（）。

保守型筹资策略

解析：稳定性流动资产和长期资产=600-50=550（万元），自发性负债、长期负债和股东权益=600万元，稳定性流动资产与长期资产之和小于自发性负债、长期负债与股东权益之和，属于保守型筹资策略，选项A正确。

[单选题]持有过量现金可能引发的不利后果是（）。

收益水平下降

解析：现金资产的流动性强，但收益性较差，所以，持有过量现金可能导致的结果是资产流动性提高、偿债能力提高、财务风险降低和收益水平下降。

[单选题]企业现金管理的目标应为（）。

在现金的流动性与收益能力之间做出抉择，以取得最大的长期利润

解析：企业现金管理的目标是在现金的流动性与收益能力之间取得权衡，既要满足生产经营的需要，又要使闲置资金的收益能力达到最大