正确答案: D

100

题目:境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月,甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方,取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(  )万元。

解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,按照10%的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。

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学习资料的答案和解析:

  • [多选题]公允价值变动应计入 (  )。
  • 资料一:甲公司发生下列业务:(1)2*14年1月1日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2*13年7月1日发行,面值为2 500万元,票面利率为4%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为可供出售金融资产,支付价款为2 600万元(其中包含已到期尚未领取的债券利息50万元),另支付交易费用30万元。2*14年1月8日,甲公司收到该笔债券利息50万元。(2)假定2*14年6月30日,甲公司的B公司债券的公允价值为27 800 000元,2*14年12月31日, 甲公司购买的该笔债券的公允价值为25 600 000万元。(3)2*15年初,甲公司收到20*4年利息。(4)2*15年3月2日,甲公司以28 000 000出售了全部债券。请回答问问题:甲公司购入债券的入账价值为(  )万元。


  • [多选题]2014年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是(    )元。
  • 要求:根据上述资料,回答下列第下面的题目。 X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2014年12月1日有关科目余额如下: 有关科目余额表单位:元 (4)X公司2014年12月发生如下经济业务: ①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20.n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。 ②12月5日,购人原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税68000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 ③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。 ④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。 ⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。 ⑥摊销管理用无形资产i000元;计提管理用固定资产折旧15000元。 ⑦本年度应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。 根据上述资料,下列选项表述正确的是(    )。

  • 解析:未分配利润项目的金额一1214100+50000—40000—500+300000—110000+54000--(3000+300)一(1000+15000)一28550--8565—1411185(元)。。 其中1214100为表格中利润分配(未分配利润)期初金额;50000为资料(1)中确认的主营 业务收入;--40000为资料(1)中确认的主营业务成本金额;一500为资料(1)确认的财 务费用金额;300000为资料(3)确认的其他业务收入金额;一110000为资料(3)确认的 其他业务成本金额;54000为资料(4)确认的营业外收人金额;一(3000+300)为资料(5)确认的资产减值损失金额;一(1000+15000)为资料资料(6)确认的管理费用金额;~ 28550为资料(7)确认的所得税费用金额;一8565为资料(7)确认的借方利润分配金额,因为利润分配是所有者权益类科目,借方表示减少,所以是减去。 X公司会计分录: ①12月1日销售货物时: 借:应收账款58500      贷:主营业务收人50000            应交税费——应交增值税(销项税额)8500借:主营业务成本40000      贷:库存商品4000012月16日收到货款时: 借:银行存款58000      财务费用500      贷:应收账款58500②12月5日购入原材料时: 借:原材料400000      应交税费——应交增值税(进项税额)68000      贷:应付票据468000③12月15日销售原材料时: 借:银行存款351000      贷:其他业务收入300000            应交税费一——应交增值税(销项税额)51000借:其他业务成本110000      贷:原材料110000④12月25日出售设备时: 借:固定资产清理146000      累计折旧34000      固定资产减值准备30000      贷:固定资产210000借:银行存款200000      贷:固定资产清理200000借:固定资产清理54000      贷:营业外收入54000⑤12月31日: 借:资产减值损失3000      贷:存货跌价准备3000借:资产减值损失300      贷:无形资产减值准备300⑥借:管理费用1000         贷:累计摊销1000借:管理费用15000      贷:累计折旧15000⑦借:所得税费用28550         贷:应交税费——应交所得税28550借:利润分配8565      贷:盈余公积8565

  • [多选题]交互分配时,应编制的会计分录是(  )。
  • 要求:根据上述资料,回答下列第下面的题目。 某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间,其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示:项目运输车间机修车问待分配费用2400元4700元供应劳务数量8000公里9400工时 运输车间 400工时机修车间500公里 各部门耗基本生产车间产品生产(记入“生产成本”)3000公里4600工时用劳务量 基本生产车问一般耗用(记入“制造费用”) 2500公里 3400工时行政管理部门2000公里1000工时采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。(计算时分配率的小数保留4位,分配的小数尾差计人管理费用。辅助生产车间不设“制造费用”科目。)运输车间在交互分配时分配辅助生产费用的分配率是(  )。

  • 解析:交互分配辅助生产费用时: 借:辅助生产成本——运输车间(400×0.5)200      辅助生产成本——机修车间(500×0.3)150      贷:辅助生产成本——运输车间150            辅助生产成本——机修车间200

  • [多选题]2014年该办公楼应计提的固定资产减值准备为(  )万元。
  • 要求:根据下述资料,回答下列第下面的题目: A公司为增值税一般纳税人,2013年发生下列与固定资产相关的经济业务: (1)该企业于2013年1月1日从银行取得长期借款200万元,年利率为7%,期限为5年,按年计息,每年1月5日付息,到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年1月1日开工的一栋办公楼建设项目,假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务: ①用借款购人工程物资一批,购买价款为200万元,增值税为34万元,当时全部领用; ②领用自产产品一批,成本196万元,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税率为17%; ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元,尚未支付; ④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电、劳务共计156万元; ⑤2013年12月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。 (2)该办公楼投入使用后,企业采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,无净残值。 (3)2014年末,经测试,该办公楼存在减值迹象,其可收回金额为600万元。(分录中的额单位用万元表示) 业务(1)中有关长期借款的会计分录正确的有(  )。

  • 解析:2014年末,该固定资产的账面价值=固定资产入账价值-累计折旧=798-798×2/10=638.4(万元),可收回金额为600万元,所以应计提减值准备=638.4-600=38.4(万元),分录为: 借:资产减值损失38.4      贷:固定资产减值准备38.4

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