[单选题]某大型企业房产原值为8000万元，其中有一座房产原值为250万元的内部医院和一座房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的25%。该企业当年应缴纳的房产税额为（）万元。

正确答案 ：C

68.40

解析：税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应缴纳的房产税额=(8000-250-150)×(1-25%)×1.2%=68.4(万元)

[单选题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是（）。

正确答案 ：C

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

解析：纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税；城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收，纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报纳税。

[单选题]某林场2012年年初共占用土地70000平方米，其中育林地51000平方米，运材道占地8000平方米，防火道占地5000平方米，生活、办公用地5000平方米，防火设施占地1000平方米。当地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该林场2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。

正确答案 ：A

30000

解析：对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。该林场2012年应缴纳城镇土地使用税=5000×6=30000（元）。

[单选题]某企业拥有的房产原值为100万元，2014年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租，年租金20万元，已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税（）万元。

正确答案 ：D

3.07

解析：该企业当年应纳房产税=（100-20）×（1-30%）×1.2%+20×12%=3.07（万元）。

[单选题]某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2014年1月交付使用，2014年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地规定的计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2014年应纳房产税（）。

正确答案 ：B

17.64万元

解析：本题有两个考点：一是对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；二是房产税纳税义务发生时间，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属臀记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。该企业2014年应纳房产税=（2000+800）×（1-30%）×1.2%×9÷12=17.64（万元）。

[单选题]下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

正确答案 ：D

城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

解析：城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。

[多选题]下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。

正确答案 ：AD

个人所有的居住房屋及院落用地

免税单位职工家属的宿舍用地

解析：AD选项都属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的项目；BC选项属于城镇土地使用税法定免税的项目。

[多选题]个人独资企业投资者张三发生的下列行为应计算缴纳契税的有（）。

正确答案 ：BC

以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢

接受抵债房屋一套

解析：选项A:将自有住房作股投资于本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人没发生变化，不缴纳契税；选项BC:以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢和接受抵债房屋一套，都发生了产权转移，作为承受方应缴纳契税；选项D:赠送恩师一套房子，恩师作为受赠方是契税的纳税人

[多选题]下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

正确答案 ：BC

房屋买卖

土地使用权出售

解析：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。等价交换的房屋免纳契税，受赠房屋由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税计税依据。

[多选题]下列关于契税的表述不正确的有（）。

正确答案 ：ABD

契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案

事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权的，免征契税

解析：选项A，契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；选项B，契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案；选项D，事业单位改制过程中，改制后的企业以出让或国家作价出资（入股）方式取得原国有划拨土地使用权的，不属于契税减免税范围，应按规定征收契税。

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