正确答案:

题目：综合题：某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。（2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。（4）将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。（7）本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题.

解析：业务（1）：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于“营改增”应税范围，其中货运适用“交通运输业”11%的增值税税率；装卸和仓储保管适用“部分现代服务业—物流辅助服务”6%的增值税税率。销项税＝80×11%＋（5＋3）×6%＝9.28（万元）业务（2）：将部分运输劳务交由甲企业运输，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。销项税＝135×11%＝14.85（万元）进项税＝45×11%＝4.95（万元）业务（3）：将自有车辆出租，属于有形动产租赁，属于营改增中的“部分现代服务业”项目，适用17%的税率征收增值税。销项税＝（17.55＋7.02）÷（1＋17%）×17%＝3.57（万元）业务（4）：远洋运输的程租、期租业务属于“交通运输业—水路运输服务”，营改增后适用11%的增值税税率；远洋运输的光租属于“部分现代服务业—有形动产租赁服务”，营改增后适用17%的增值税税率。销项税＝10×11%＋（8＋1÷1.17）×17%＝2.61（万元）业务（5）：出售委托他人承建的员工宿舍楼，以取得的销售收入为营业额计征营业税。应纳营业税＝1600×5%＝80（万元）业务（6）：出售外购的办公楼，以取得的销售收入减除购置原价后的余额为营业额计征营业税。应纳营业税＝（2300-1700）×5%＝30（万元）业务（7）：进项税＝90×17%＋1.8＝17.1（万元）应纳车辆购置税＝[90＋（5265＋7020）÷（1＋17%）÷10000]×10%＝9.11（万元）10月份应确认的销项税合计＝9.28＋14.85＋3.57＋2.61＝30.31（万元）10月份应准予抵扣的进项税＝4.95＋17.1＝22.05（万元）10月份应纳增值税＝30.31-22.05＝8.26（万元）10月份应纳营业税合计＝80＋30＝110（万元）10月份应纳城建税和教育费附加合计＝（8.26＋110）×（7%＋3%）＝11.83（万元）【该题针对“营业税改征增值税（综合）”知识点进行考核】

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50

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早上8：30至下午16：30

[单选题]诉讼过程中，（）负有举证责任。

作出的具有行政行为的被告