[单选题]根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。

正确答案 ：D

纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

解析：本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。

[单选题]王某为一学者，2012年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应纳个人所得税额为（）元。

正确答案 ：B

2880

解析：本题考核个人所得税的计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（4000-800）×20%=2240+640=2880（元）。

[单选题]全国税收征收管理工作由（）主管。

正确答案 ：D

国务院税务主管部门

解析：考查《税收征收管理法》的规定。

[单选题]税收法律关系的要素是（）。

正确答案 ：D

税收法律关系的主体、内容和客体

解析：税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。

[单选题]纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

正确答案 ：D

万分之五

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

[多选题]根据有关规定，纳税人办理税务登记时，应提交的证件、资料包括（）。

正确答案 ：ABC

营业执照

有关机关、部门批准设立的文件

有关合同、章程、协议书

解析：根据有关规定，纳税人办理税务登记时，应提交的证件和资料包括：营业执照，有关机关、部门批准设立的文件，有关合同、章程、协议书等。

[多选题]根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票的行为中，属于禁止的行为有（）。

正确答案 ：ABCD

转借发票

转让发票

代开发票

倒卖发票

解析：《发票管理办法》第25条规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

[多选题]根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。

正确答案 ：ABD

偷税

不进行纳税申报

欠税

解析：根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款（第63条）。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款（第64条）。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款（第65条）。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款（第67条）。

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