正确答案: B
现金出纳员同时登记现金日记账
题目:以下事项中,没有违反不相容职责分离控制原则的是()。
解析:选项B的事项未违反不相容职责分离控制原则。出纳员的职责是负责现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责,出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。
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学习资料的答案和解析:
[多选题]为了做到银行存款在财务报表上正确截止,对于以下未达账项,在编制资产负债表时,注册会计师应当要求被审计单位调整的有()。
A、银行已付,企业未入账的支出
B、银行已收,企业未入账的收入
解析:资产负债表上银行存款数额,应当包括结账日所有存放于银行的款项。因此,对于银行已发生的收入或支出,而企业未入账,均应编制调整分录调整报表,使财务报表反映的数额正确地反映截止本期的业务。
[多选题]下列审计程序中,属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有()。
监盘库存现金,编制库存现金监盘表
向开户银行函证银行存款余额
解析:选项A、D均属于控制测试程序
[多选题]在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师可以实施的审计程序有()。
函证12月31日的银行存款余额
审查12月份的支票存根
审查12月31日的银行对账单
审查12月31日的银行存款余额调节表
解析:如持票人于12月31日以前到银行办完相关手续,则选项ACD都是有效的。另一方面,无论持票人何时办完相关手续,其年前签发的支票均通过检查支票存根加以证实(因存根有连续编号)。
[多选题]注册会计师在对下列有关银行存款函证的判断中,不正确的有()。
注册会计师向银行函证,一般包括银行存款和银行借款两项内容
在本期已注销的账户不需要函证,但零余额账户的必须函证
如果有充分证据表明某一银行存款不重要,可不函证,但要说明理由并采用替代程序
解析:向银行函证不仅仅只是函证银行存款,还包括银行借款及与金融机构往来的其他重要信息;在本期内虽已注销的账户仍可能有银行借款或其他负债存在,需要函证。