正确答案: B

8678.9

题目：某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。 2016年2月发生下列业务： 　　(1)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%； 　　(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元； 　　(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐； 　　(4)从另一盐场(小规模纳税人)购入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产； 　　(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元； 　　(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。 　　假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元/吨；固体盐资源税单位税额为12元/吨。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

解析：(1)该企业当期可抵扣的增值税的进项税额=1700×90%+190.91×11%×90%+21630/(1+3%)×3%+508500/1800×200/(1+13%)×13%=1530+18.9+630+6500=8678.9(元)。 　　天然气适用13%的增值税低税率。 　　(2)该企业当期增值税的销项税额=(12430+508500+508500/1800×200)÷(1+17%)×17%=83900.09(元)。 　　固体盐和液体盐适用17%的增值税税率，食用盐适用13%的增值税税率。 　　(3)当期应纳增值税税额=83900.09-8678.9-680(防伪税控专用设备)=74541.19(元)。 　　(4)该企业当期应纳的资源税=100×3+(1800+200)×12-200×3=23700(元)。 　　纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予在其应纳固体盐资源税税额中抵扣。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分配的投资收益100万元：取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。

财产转让收入

解析：该境外A公司的各项所得中，只有财产转让收入是按差额计算所得税；投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。

[单选题]税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有( )。

按规定领取的误餐补助

解析：误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

[单选题]甲公司投资200000元购入一台设备，垫支营运资金8000元，建设期1年，预计使用年限为10年，无残值，按直线法计提折旧。设备投产后预计每年可获得净利润32000元。行业基准的利率是10%。则该投资项目的现值指数是( ).［(P/A,10%,10)=6.1446;(P/A,10%.11)=6.4951;(P/F,10%,11)=0.3505;(P/F,10%,1)=0.9091］

1.41

解析：年折旧额=200000/10=20000（元），经营期内年现金净流量=32000+20000=52000（元），该投资项目的现值指数=［52000×(P/A,10%,10)×(P/F,10%,1)+8000×(P/F,10%,11)］÷［200000+8000×(P/F,10%,1)］=293278.9÷207272.8=1.41。

[多选题] 某县人民检察院接到一封匿名信，举报某派出所民警在办理刑事案件中刑讯逼供。人民检察院成立调查组调查确认，该派出所在办理一起盗窃案件时存在严重的刑讯逼供行为。侦查机关立案后，对直接实施刑讯逼供并负主要责任的民警甲采取了逮捕措施，对参与实施刑讯逼供的民警乙采取了取保候审的强制措施，并告知犯罪嫌疑人享有辩护权。经审判，该县人民法院分别判处甲有期徒刑2年，缓刑4年；判处乙有期徒刑1年，缓刑2年。

如果人民法院拟适用简易程序审理本案，应当满足的要求有（）。

案件事实清楚、证据充分

甲、乙二人均认罪，并对指控罪行无异议

甲、乙二人均对适用简易程序无异议

解析：基层人民法院管辖的案件，符合下列条件的，可以适用简易程序审判：（1）案件事实清楚、证据充分的（选项A正确）；（2）被告人承认自己所犯罪行，对指控的犯罪事实没有异议的（选项B错误、选项c正确）；（3）被告人对适用简易程序没有异议的（选项D正确）。

[多选题]下列各项业务应当征收增值税的有( )。

货物期货

银行销售金银

印刷图书、报纸、杂志

解析：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，应当征收营业税，不征收增值税；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

[单选题]中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税( )元。

3625

解析：宋某获得的旅游福利及福利卡均属于其工资、薪金收入，因此，应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%-375=3625（元）。