[多选题]下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。

正确答案 ：BCD

出售旧房屋及建筑物的

虚报房地产成交价格的

成交价低于房地产评估价，又无正当理由的

解析：土地增值税法中规定要按评估价的情形有：出售旧房及建筑物的；虚报、隐瞒成交价格的；扣除项目金额不实的；成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。

[多选题]下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。

正确答案 ：ABC

土地使用权收入

货币收入

实物收入

解析：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入，但不包括租金收入。

[多选题]下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

正确答案 ：ACD

取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

[多选题]资源税的扣缴义务人包括（）。

正确答案 ：ABC

收购未税矿产品的联合企业

收购未税矿产品的集体炼铁厂

收购未税矿产品的个体户

解析：资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。

[单选题]某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0．6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税（）元。

正确答案 ：C

45600

解析：该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0．6+8000÷40%×0．6=45600(元)。

[单选题]某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。

正确答案 ：B

420.2万元

解析：收入总额为2000万元 扣除项目金额=200+400+（200+400）×10%+2000×5%×（1+7%+3%+2%）+（200+400）×20%=200+400+60+112+120=892（万元） 增值额=2000-892=1108（万元） 增值率=1108÷892×100%=124.22%，适用税率50%，速算扣除系数15% 应纳土地增值税税额=1108×50%-892×15%=420.2（万元）。

[多选题]下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。

正确答案 ：BCD

土地征用费

耕地占用税

周转房摊销

解析：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

[多选题]下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

正确答案 ：AB

将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

解析：选项A:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。选项B：以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，没有发生权属的变更，不属于土地增值税的征税范围。选项C：被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但暂免征收土地增值税。选项D:以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的，应征收土地增值税。

[多选题]关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

解析：独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地。

[多选题]下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。

正确答案 ：CD

对国有企业进行评估增值的房产

因为国家建设需要而被政府征用的房产

解析：转让国有土地使用权或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。

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