正确答案: C

C．2.73

题目：某书店为增值税一般纳税人，2012年销售图书取得不含税收入24万元，本月购入图书取得增值税专用发票上注明价款4万元、增值税0.52万元，因管理不善以前购入的一批库存图书发生霉烂，损失图书的账面成本为1万元。该书店本月应缴纳增值税为（）万元。

解析：该书店本月应缴纳的增值税=24×13%-（0.52-1×13%）=2.73（万元）。注意，图书适用13%的低税率。

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[单选题]下列关于个人所得税的表述中，正确的是()

在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

解析：选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。

[单选题]关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为()

滑准税

解析：滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。

[单选题]某外商投资企业本年发放的工资总额110万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下()办法处理。

D、经税务机关审核后按不超过15.4万元的实际发生数列支

解析：外商投资企业福利费的列支标准，为职工工资总额的14%。

[单选题]在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）

B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

解析：本题考核税务行政复议的知识点。税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

[单选题]根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有（）

C．企业福利部门工作人员的工资薪金

[多选题]按照现行政策规定，下列表述不正确的是()

纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税

纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税

解析：选项C，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税;选项D，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。[该题针对“特殊经营行为”知识点进行考核]

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元；月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元；销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元；转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。

C．26.87

解析：应纳增值税=200×17%+（8+15.4）÷（1+17%）×17%-10.53=26.87（万元）。注意，一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税；销售2009年1月1日以后购入的固定资产（小汽车、摩托车和游艇除外），按照适用税率征收增值税；转让厂房属于营业税的征税范围，不征收增值税。

[多选题]下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（）。

税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志

土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类

解析：商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和关税。