[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年发生下列有关经济业务。(1)无法支付非关联方的应付账款100万元;(2)应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元;(3)应付职工工会经费和职工教育经费3万元;(4)代扣的生产工人个人所得税2万元;(5)对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费;(6)对外出租一项无形资产，取得收入40万元，营业税税率为5%;(7)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元;(8)支付契税50万元;(9)出口产品按规定退税的增值税36万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

正确答案 ：

解析：【答案解析】选项A，计入管理费用的税金=2+3+4=9(万元)。选项B，对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元)。选项C，对外出租一项无形资产应交的营业税=40×5%=2(万元)，计入营业税金及附加。选项D，出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目。

[多选题]依据企业会计准则的规定，下列情况中，可据以判断固定资产可能发生减值迹象的有()。

正确答案 ：ABCE

A、固定资产在经营中所需的现金支出远远高于最初的预算

B、固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

C、固定资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌

E、同类固定资产市价巨幅下降,在短期内无法回升

解析：【答案解析】市场利率或者其他市场投资报酬率下降，未来现金流量现值应增大，从而导致固定资产可收回金额上升。选项D表述错误。【该题针对“资产减值的迹象”知识点进行考核】

[多选题]下列关于资产减值的说法中，正确的有()。

正确答案 ：ABE

A、总部资产一般难以脱离其他资产或资产组产生独立的现金流入

B、商誉应当结合与其相关的资产组或资产组组合进行减值测试

E、资产组的可收回金额低于其账面价值的，应当确认相应的减值损失，并将减值损失按照一定的顺序进行分摊

解析：【答案解析】企业应该自购买日起按照合理的方法将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合，因此选项C不正确;某些总部资产，难以按照合理和一致的基础分摊至资产组的，可以认定最小资产组组合，再对其进行减值测试，因此选项D不正确。

[单选题]嘉禾公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月末盘点时发现，因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值15万元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿170万元。该批毁损原材料的净损失是（）。

正确答案 ：C

49万元

解析：该批毁损原材料的净损失=200+200×17%-15-170=49（万元）

[多选题]下列关于负债的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：CD

应付经营性租入固定资产的租金应该通过"其他应付款"科目核算

企业出售交易性金融负债时，应将针对该项交易性金融负债已经确认的公允价值变动损益转入投资收益

解析：选项A，交易性金融负债的相关交易费用直接计入当期投资收益；选项B，采用售后回购方式融资的，回购价格与原售价之间的差额，应在回购期间内按期计提利息费用，借记"财务费用"科目，贷记"其他应付款"科目。

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