正确答案: AB

A.属于增值税的混合销售行为,应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税 B.属于营业税的混合销售行为,应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税

题目:甲建筑公司为增值税小规模纳税人,2012年4月承包了一栋办公楼建造工程,承包价款共1000万元,其中劳务价款700万元,使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理,不正确的有()

解析:纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,属于特殊的混合销售行为,应分别缴纳增值税和营业税。所以选项AB错误,选项C正确。甲建筑公司应缴纳增值税=300÷(1+3%)×3%=8.74(万元),选项D正确。

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学习资料的答案和解析:

  • [多选题]根据《税务行政复议规则》的规定,下列关于税务行政复议的说法正确的有()。
  • 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向省税务局申请行政复议

    被申请人认为需要停止执行的,可以停止具体行政行为

  • 解析:本题考核税务行政复议的有关規定。对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的,向其共同上一级行政机关申请行政复议,申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请,由接受申请的县级地方人民政府依法转送。所以,选项B错误。对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此,选项D错误。本题正确选项为A、C。

  • [多选题]加油站通过加油机加注成品油,允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有()。
  • 外单位购买的,利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

    加油站检测用油(回罐油)

    经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

  • 解析:B选项错误是因为应是加油站本身的倒库油。

  • [单选题]某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3、月l日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()
  • 13040元

  • 解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)

  • [单选题]根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()
  • 从事房地产开发业务的企业


  • [单选题]某油田2012年5月份开采原油5000吨,当月销售3000吨,取得不含税销售额为1500万元;将1000吨原油用于换取生产资料;另有10吨用于开采过程中加热、修井;剩余990吨期末库存。该油田原油资源税税率为5%,当月应缴纳的资源税为()万元。
  • B.100

  • 解析:开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。该油田当月应缴纳资源税=(1500+1500÷3000×1000)×5%=(1500+500)×5%=100(万元)。

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