正确答案: ABC

现代社会的税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 法律上的税收公平与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

题目：以下关于税法原则的表述正确的有( )。

解析：ABC选项符合税法原则的表述。而实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议发生而影响税款的及时、足额入库。所以DE选项不正确。

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[多选题]下列表述中属于职工福利费内容的有( )。

职工困难补助

离休人员的医疗费

企业医务所设备的维修保养费

职工独生子女费

解析：选项D:支付给车间临时工的工资应属于工资薪金的范畴，不属于职工福利费。

[单选题]小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2015年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为( )元。

29705.88

解析：应纳税所得额=［（不含税收入-速算扣除数）×(1-20%)］÷［1-税率×(1-20%)］=［(85000-7000)×(1-20%)］÷［1-40%×(1-20%)］=91764.71（元）建筑公司应代扣代缴税额=91764.71×40%-7000=29705.88(元)

[单选题]2012年3月，母公司A以每件1万元的价格（不含增值税额）将其生产的商品100件销售给其全资子公司B作为存货。该产品每件成本为0.7万元。至2012年末上述存货已对外销售90件。所得税税率为25%，初始确认存货的账面价值与其计税基础相同。则母公司A编制2012年合并财务报表时，抵消的未实现内部销售利润是（ ）万元。

3

解析：期末存货中包含的未实现内部销售损益=（1-0.7）×10=3（万元）

[多选题]下列各项中，属于行政强制执行方式的有（）。

拍卖查封的财物

排除妨碍、恢复原状

代履行

解析：选项AB:为行政强制措施。

[单选题]我国某公民本期购入债券（非国债、国家发行的金融债券）1000份，每份买入价10元，另支付购买债券的相关税费共计150元。本期将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，另支付卖出债券的相关税费共计110元。12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2500元。该公民上述行为应缴纳个人所得税( )元。

700

解析：(1)-次卖出债券应扣除的买价及相关费用=(1000×10+150)÷1000×600+110=6200（元），卖出债券应缴纳的个人所得税=(600×12-6200)×20％=200（元）；(2)债券利息收入应缴纳的个人所得税=2500×20％=500（元）；(3)该个人共应缴纳个人所得税=200+500=700（元）。

[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，主要生产销售同一型号的小汽车，每辆市场不含税售价为4.6万元，每辆小汽车的生产成本为2.8万元。 2015年发生如下业务： 　　(1)按市场价格销售小汽车19000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。 　　(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。 　　(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。 　　(4)全年发生管理费用11000万元（未考虑进项税额转出问题），其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元，因管理不善丢失的原材料账面成本620万元（该原材料为当年10月份购入，账面成本中含运输成本20万元，支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。 　　(5)全年发生销售费用7600万元，其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元；直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。 　　(6)全年发生财务费用2100万元，其中含向关联企业（非金融企业）支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元，关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元，且实际税负低于该生产企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%。 　　(7)全年发生营业外支出500万元，其中直接资助贫困大学生300万元，通过省人民政府向希望工程捐款100万元。 　　(8)企业接受捐赠机器设备一台，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。其他资料：该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。已知：小汽车消费税税率为12%，不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年应缴纳城建税及教育费附加( )万元。

1952.52

解析：该企业应缴纳的增值税=(87400+4.6×20)×17％-［5950-(620-20)×17%-20×11%+1.7］=9026.14（万元）；该企业应缴纳的消费税=(87400+4.6×20)×12%=10499.04（万元）；该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(9026.14+10499.04)×(7%+3%)=1952.52（万元）。

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用税金等650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2015年应纳所得税额为( )万元。

21

解析：广告宣传费扣除限额=2100×15%=315（万元），实际发生200万元，能够据实扣除；新产品研发费用加计扣除额=200×50%=100（万元）残疾人职工支出加计扣除额=10×100%=10（万元）应纳所得税额=（2100-1200-650-100-10）×15%=21（万元）

[多选题]下列原则属于资源税立法原则的有( )。

普遍征收原则

级差调节原则

解析：我国资源税的立法原则可以概括为两点，即普遍征收、级差调节。

[单选题]甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益，则该项目的净现值为( )万元。

6.26

解析：该项目的净现值=200/(1+9%)+200/(1+9%)2+200/(1+9%)3-500=6.26（万元）。