正确答案: BCD

百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元 个体户本月应纳增值税9.03万元 小规模纳税人征收率为3％

题目：某百货商店为一般纳税人，于2016年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购入小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3．4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。

解析：百货商店应纳增值税=（1250+250）÷（1+17％）X17％-1350÷（1+17％）X17％-3．4=217．95-199．55=18．40（万元）个体零售户应纳增值税=310÷（1+3％）X3％=9．03（万元）

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[单选题]下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()

收购货物出口的外贸企业

解析：本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。

[单选题]根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“即征即退”优惠政策的是()

以垃圾为燃料生产的电力或者热力

解析：选项A、B、C均为免征增值税项目，以垃圾为燃料生产的电力或者热力，在生产环节实行即征即退增值税。

[多选题]下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有()

因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物

用于集体福利的购进货物

解析：选项B、D不得抵扣进项税。

[多选题]可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物，一般应当具备的条件有()

已报关离境

已办理出口收汇并已核销

已在财务上作销售处理

属于增值税、消费税的征税范围

解析：以上选项均符合题意。

[单选题]一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。

外购的床单用于集体福利

解析：选项ACD发生的进项税额均可以抵扣。

[单选题]某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。

5.21万元

解析：不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80)=12.21(万元)；应纳增值税额=300×17%-(58-12.21)=5.21（万元）

[多选题]纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（）。

以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

以垃圾为燃料生产的电力

解析：选项B属于免税政策的货物；选项ACD属于适用增值税即征即退政策的货物。