正确答案: B

5270

题目：某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2016年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税（）元。

解析：金银首饰的以旧换新，以销售方实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。应纳增值税=[20X1700+（1+17％）+2270+（1+17％）]X17％=5270（元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。

与本企业生产的产品名称、性能相同

使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

出口给进口本企业自产产品的外商

解析：考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工或组装，可视同自产产品办理退税。

[多选题]下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

外购自用的小汽车

因自然灾害发生损失的原材料

生产企业用于经营管理的办公用品

解析：因管理不善发生损失的原材料，其进项税额是不得抵扣的。