[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

正确答案 ：C

C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

解析：选项ABD均属于实质性程序。

[单选题]如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

正确答案 ：A

A、盘点日

解析：资产负债表日的现金账面余额＝盘点日实际监盘数额－资产负债表日至盘点日增加的金额＋资产负债表日至盘点日减少的金额。

[多选题]为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编制资产负债表时，注册会计师应当要求被审计单位调整的有（）。

正确答案 ：AB

A、银行已付，企业未入账的支出

B、银行已收，企业未入账的收入

解析：资产负债表上银行存款数额，应当包括结账日所有存放于银行的款项。因此，对于银行已发生的收入或支出，而企业未入账，均应编制调整分录调整报表，使财务报表反映的数额正确地反映截止本期的业务。

[多选题]企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（）。

正确答案 ：ABCD

A、检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象

B、检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

C、检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

D、检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

解析：本题考查的是货币资金审计。货币资金监督检查的内容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混淆的现象；（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为；（3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章由一人保管；（4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

[单选题]以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。

正确答案 ：B

现金出纳员同时登记现金日记账

解析：选项B的事项未违反不相容职责分离控制原则。出纳员的职责是负责现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。

[单选题]注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证程序，下列程序中错误的是（）。

正确答案 ：D

如果银行询证函回函结果表明没有差异，则直接认定银行存款余额正确

解析：选项D，即使函证结果表明不存在差异，也有可能存在银行未收的款项而企业没有入账的情况，所以不能直接确认银行存款余额是正确的。

[多选题]下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

正确答案 ：BC

监盘库存现金，编制库存现金监盘表

向开户银行函证银行存款余额

解析：选项A、D均属于控制测试程序

[多选题]下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

银行借款的金额是否正确

是否存在企业未入账的银行借款

银行存款是否存在

是否存在或有负债

解析：函证银行存款可以实现多个目标，四个选项都正确。

[多选题]A注册会计师在审计甲公司2013年度财务报表时，监盘了甲公司的库存现金和存货，对库存现金实施监盘与对存货实施监盘这两种程序的不同之处有（）。

正确答案 ：ABCD

监盘时间安排不同

监盘计划中与甲公司管理层的沟通程度不同

因盘点对象特点而执行的盘点方式不同

监盘的参与人员不同

解析：对存货的监盘往往在年前，对现金的监盘往往在年后的外勤工作中；现金监盘时应对被审计单位保密实行突击性检查，而存货的监盘时间需要与被审计单位沟通；对于存货如果因其性质和特性无法实施盘点时可以执行替代程序，而现金监盘无有效的替代程序；现金监盘需要出纳和会计主管参与，而存货需要库房保管员及存货会计等人员参与。

[多选题]在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有（）。

正确答案 ：ABCD

函证12月31日的银行存款余额

审查12月份的支票存根

审查12月31日的银行对账单

审查12月31日的银行存款余额调节表

解析：如持票人于12月31日以前到银行办完相关手续，则选项ACD都是有效的。另一方面，无论持票人何时办完相关手续，其年前签发的支票均通过检查支票存根加以证实（因存根有连续编号）。

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