正确答案: A

借：其他应付款　　10000 　贷：营业外收入　　10000

题目：税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税＝10000×5%＝500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是( )。

解析：该企业将饭店的关系户就餐款计入其他应付款，属于隐匿收入的行为，故应要求增加主营业务收入，同时补缴营业税。对于饭店的餐饮收入均属于主营业务收入，不属于营业外收入，所以本题的错误选项为A。营业税应计入“营业税金及附加”。

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[多选题]下列属于以自重吨位为计税标准的车辆有( )。

载货汽车

三轮汽车

拖拉机

解析：采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车。

[单选题]由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式是( )。

承受法

解析：承受法，即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

[单选题]公债发行的核心是（ ）。

确定公债的发行方式

解析：本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税税额是（ ）元。

13890.60

解析：本题考查销项税额的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。应缴纳的增值税税额=(92600+3000)÷(1+17%)×17%=13890.60（元）。

[单选题] 2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下： （1）公司经营用房10栋，价值3000万元； （2）自2011年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月； （3）2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元； （4）3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元； （5）另外4栋是待售开发产品，价值900万元。 （6）该企业所在地房产税计算余值的扣除比例为20%。

2011年被定为危房的房产应缴房产税为( )万元。

2.88

解析：4.应缴房产税=600×(1-20%)×1.2%×6÷12=2.88（万元）。

[多选题]下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的是（ ）。

延期纳税

加速折旧

解析：本题考查税收支出的形式。延期纳税也称"税负延迟缴纳"，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。加速折旧是指在固定资产使用初期提列较多的折旧。对企业来讲，虽然总税负未变，但税负前轻后重，有税收递延缴纳之利，亦同政府给予一笔无息贷款之效。