[单选题]2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。

正确答案 ：B

10940

解析：该酒厂当月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。

[多选题]下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（）。

正确答案 ：ABC

个体工商户以外的其他个人

选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

解析：下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（1）个体工商户以外的其他个人；（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

[单选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（）。

正确答案 ：A

货物发出的当天

解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

[多选题]下列各项中，应当征收增值税的有（）。

正确答案 ：ABD

某企业委托河北一烟厂加工烟丝，收回后直接对外销售

某电脑维修部为顾客修理电脑

某企业将自产货物分配给股东

解析：增值税有普遍征收的特点，对从事商品生产经营和提供劳务的所有单位和个人，在商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收。选项B：加工、修理修配劳务属于增值税的征收范围；选项C：办公楼属于不动产，不属于增值税的征税范围；选项D：将自产的货物用于捐赠、投资、分配给股东或者投资者，属于增值税的视同销售货物的行为，征收增值税。

[多选题]下列关于增值税的纳税地点的说法正确的有（）。

正确答案 ：ABD

固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申办纳税

解析：非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

查看原题 查看所有试题