[单选题]下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()

正确答案 ：D

符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

解析：选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。选项B，纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案。选项C，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

[单选题]符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》的时限规定是（）。

正确答案 ：B

年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内

解析：符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，在年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

[单选题]以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税政策的是（）。

正确答案 ：B

外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

解析：选项B适用免退税政策；选项ACD都属于出口企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。

[单选题]某增值税一般纳税人企业，2014年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2014年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）。

正确答案 ：B

7650元

解析：将购入的固定资产用于非应税项目，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。则进项税额转出=(50000-5000)×17%=7650(元)

[多选题]依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（）。

正确答案 ：ABC

石油液化气

橄榄油

农用挖掘机

解析：税法规定，石油液化气、橄榄油、农用挖掘机适用13%低税率，肉桂油、桉油、香茅油，适用17%税率。

[单选题]某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是（）。

正确答案 ：D

商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

解析：销项税的计算，是按不含税销售收入120万元计算；对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减后进项税额=20．4-4．8÷（1+17％）X17％=19．70（万元）。

[单选题]下列关于单用途卡和多用途卡的表述，不正确的是（）。

正确答案 ：D

支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，应按照现行规定缴纳增值税

解析：支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。

[单选题]某餐馆（一般纳税人）2017年10月将2015年12月购买的一台原值为8000元的设备出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是（）。

正确答案 ：C

缴纳80.78元的增值税

解析：“营改增”纳税人销售试点之前购进的固定资产，按照3％的征收率减按2％征收增值税：4160÷（1+3％）×2％=80．78（元）。

[多选题]确定一项经济行为是否属于应征收增值税的行为，一般应具备的条件包括有（）。

正确答案 ：ABCD

应税行为发生在中华人民共和国境内

应税行为是为他人提供的

应税行为是有偿的

应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动

[多选题]下列选项中，应当征收增值税的有（）。

正确答案 ：AD

销售货物的同时收取的包装物的租金收入

电力公司向发电企业收取的过网费

解析：转让企业全部产权涉及的货物转让不征收增值税；燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不属于价外费用，不征收增值税。

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