正确答案: ABC

交易性金融资产持有期间取得的债券利息 交易性金融资产在资产负债表日公允价值小于账面价值的差额 持有至到期投资发生的减值损失

题目：下列各项中，应计入当期损益的事项有（ ）。

解析：可供出售金融资产在资产负债表日公允价值大于账面价值的差额应计入所有者权益。

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[多选题]根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（ ）

解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下： （1）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元； （2）向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。 （3）用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。 （4）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（5）受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请根据上述资料，回答下列问题：

该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为（ ）。

1600元

解析：1.纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。"逾期"是指按合同约定实际逾期或以1年为期限，对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。 2.捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税额=500×22×20%=2200（元）；捐赠粮食白酒应纳的从量征收的消费税额=500×0.5=250（元）；应纳消费税额=2200+250=2450（元）。 3.应纳消费税额=1.4×（1+5%）÷（1-10%）×10%=0.16（万元）。 4.应代收代缴消费税额=（9+0.5）÷（1-5%）×5%=0.5（万元）。 5.销售粮食白酒和薯类白酒应纳的从价征收的消费税=（31+3.51÷1.17+24.57÷1.17）×20%=11（万元）；以物易物粮食白酒从价征收的消费税=5×2000×25×20%=50000（元）=5（万元）；粮食白酒和薯类白酒应纳的从量征收的消费税=（20000+20000+500+5×2000）×0.5=25250（元）=2.525（万元）；应纳消费税额=11+0.22+5+2.525=18.745（万元）；本月应纳的消费税额=18.745+0.16=18.905（万元）。

[多选题]符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是（ ）。

年度应纳税所得额不超过30万元

从业人数不超过100人

资产总额不超过3000万元

解析：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，可以认定为小型微利企业。

[单选题]某工厂第二车间全年制造费用计划358800元；全年各种产品的计划产量为：甲产品1100件，乙产品1800件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品2小时。12月份实际产量为：甲产品90件，乙产品100件；该月实际制造费用为24400元；制造费用科目12月初余额为贷方100元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据上述资料，该厂制造费用计划分配率为（ ）元/小时。

52

解析：1.制造费用年度计划分配率=358800÷（1100×3+1800×2）=52（元/小时） 2.分配额： 甲产品：90×3×52=14040（元） 乙产品：100×2×52=10400（元）合计24440（元） 3.本月分配分录为： 借：生产成本--甲产品 14040 --乙产品 10400 贷：制造费用 24440 12月份多计制造费用40（24440-24400）元，全年多计140（100+40）元，年末应调整本年度的产品成本，调整分录为： 借：生产成本--甲产品 66.96 --乙产品 73.04 贷：制造费用 140