正确答案: A

17×5%＝0.85（万元）

题目：某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

解析：4.查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（ ）。

解讫通知

[多选题]为购买货物，甲公司的会计张某签发一张汇票交给乙公司的会计李某，该票据关系的主体有（ ）。

甲公司

乙公司

解析：本题考核点是法律关系主体。在本题的票据关系中，享有一定权利和承担一定义务的当事人是甲公司与乙公司。

[多选题]下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（ ）。

转账支票

现金支票

填明现金字样的银行本票

解析：只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：①已承兑的商业汇票；②支票；③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；④填明“现金”字样的银行本票。

[单选题]企业2013年度"主营业务成本"科目的借方发生额为6000万元，"其他业务成本"科目的借方发生额为160万元。2012年12月销售的一批产品由于质量问题2013年5月1日被退回，其成本为360万元，该企业2013年度利润表中的"营业成本"项目的金额为( )万元。

5800

解析：利润表中的"营业成本"项目应该根据"主营业务成本"和"其他业务成本"两个科目的本期发生额分析填列。营业成本=销售商品成本+提供劳务成本+自产产品作为福利发放给职工的成本+销售材料成本+出租无形资产的摊销+出租固定资产的折旧+出售投资性房地产结转的账面价值-本期销售退回。本题中，"主营业务成本"的金额为6000-360=5640(万元)，"其他业务成本"的金额为160万元，所以"营业成本"的金额为5800万元。

[多选题]平行结转分步法的完工产品为最后完工的产成品，在产品为各步骤尚未加工完成的在产品但不包括各步骤已完工但尚未最终完成的产品。( )

解析：平行结转分步法的完工产品为最后完工的产成品，在产品为各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但尚未最终完成的产品。

[多选题]与收益相关的政府补助，应在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入损益。( )

解析：试题点评：本题主要考核收入的“与收益相关的政府补助”知识点。

[多选题]根据规定，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。（ ）

解析：本题考核点为关税的减税。

[单选题]2014年度甲公司发生如下交易或事项： (1)1月3日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项1920万元存入银行，该办公楼原价为3000万元，采用年限平均法按20年计提折旧，预计净残值率为4%，出售时已计提折旧9年，未计提减值准备。 (2)6月1日，为了盘活企业的非流动资产，甲公司将长期闲置的某临街房屋对外经营出租，并转作投资性房地产(采用成本模式计量)，转换日，该房屋的原价为1500万元，已计提折旧为960万元。 (3)7月2日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元，改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工，达到预定可使用状态。 (4)12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备920万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(2)，下列各项中，甲公司出租临街房屋会计处理正确的是（ ）。

借：投资性房地产 1500 累计折旧 960 贷：固定资产 1500 投资性房地产累计折旧 960

解析：1.该办公楼的预计净残值＝办公楼原价×预计净残值率＝3000×4%＝120(万元)。办公楼的年折旧率＝(1-预计净残值率)÷预计使用寿命＝(1-4%)÷20＝4.8%。故选项B、C正确。 2.出售办公楼时，已计提折旧9年，累计折旧＝3000×4.8%×9＝1296(万元)。甲公司出售该办公楼时应编制如下会计分录： 出售办公楼时，先将办公楼转入固定资产清理： 借：固定资产清理 1704 累计折旧 1296 贷：固定资产 3000 实际收取出售价款时： 借：银行存款 1920 贷：固定资产清理 1920 结转清理净损益时： 借：固定资产清理 216 贷：营业外收入 216 3.将自用房地产转为采用成本模式计量的投资性房地产，转换当日应编制如下会计分录： 借：投资性房地产 1500 累计折旧 960 贷：固定资产 1500 投资性房地产累计折旧 960 4.厂房达到预定可使用状态的入账价值＝500-200+120＝420(万元)。故选项A正确。 5.固定资产减值时应编制如下会计分录： 借：资产减值损失 920 贷：固定资产减值准备 920