正确答案: C

87.165

题目：某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

解析：3.本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。所有分支机构分摊税款总额=应纳所得税额-总机构分摊税款=650-325=325(万元)。分支机构分摊比例=0.35×（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35×（该分支机构职工薪酬/各二级分支机构职工薪酬之和）+0.3×（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0.35×420/(420+1500)+0.35×160/(160+320)+0.3×600/(600+1800)=26.82%，所以天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为325×26.82%=87.165(万元)。

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[单选题]根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是( )。

高价政策

解析：根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是高价政策。

[多选题]根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有（ ）。

参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人

参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系

与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系

参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事

解析：本题考查政府采购的原则。在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应当回避：(1)参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系；(2)参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事；(3)参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人；(4)与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系；(5)与供应商有其他可能影响政府采购活动公平、公正进行的关系。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示： (1)销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。 (2)将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。 (3)销售丙商品取得销售收入500000元。 (4)本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。 (5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。 根据以上资料，回答下列问题：

该企业本月可予以抵扣的进项税额为( )元。

4080

解析：4.本题考查增值税进项税额的计算。由于管理不善导致货物丢失的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月准予抵扣的进项税额时需要扣除这部分进项税。该企业本月可以抵扣的进项税额＝5100-5100×20%＝4080（元）。故本题选C。

[单选题]提出"四端九项"税收原则的是（ ）。

阿道夫·瓦格纳

解析：本题考查税收原则。德国的社会政策学派创始人阿道夫·瓦格纳提出了税收原则应分为财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则和税务行政原则四个方面的九条原则，即"四端九项"的税收原则。

[单选题]下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（ ）。

保管不善造成毁损材料支付的增值税

解析：保管不善造成损毁的应该作进项税额转出。