正确答案: B

2264.27

题目：某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

解析：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业本月应纳增值税=158080÷(1+3%)×3%-(2000+340)=2264.27(元)

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]甲企业合并乙企业，乙企业尚未弥补的亏损300万元，乙企业净资产公允价值1000万元，甲企业的净资产公允价值为2000万元.截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为7%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为( )万元。

70

解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=1000×7%=70（万元）

[多选题]下列关于借款费用暂停资本化说法中，正确的有（ ）。

如果相关资产购建或者生产的中断时间较长而且满足其他规定条件的，相关借款费用应当暂停资本化

中断如果是施工前可以预见的，而且是工程建造必须经过的程序，则属于正常中断

解析：选项A，非正常中断通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断；选项B，因生产用料没有及时供应属于非正常中断；选项E，购建固定资产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化。

[单选题]2011年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2011年累计发生建造支出1800万元。2012年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6%，当日发生建造支出300万元（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2012年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（ ）万元。

1.5

解析：注意本题要求计算的是一般借款的利息资本化金额，专门借款共2000万元，2011年累计支出1800万元，2012年支出的300万元中有200万元属于专门借款，一般借款占用100万元。所以一般借款第1季度累计支出加权平均数=100×90/90=100（万元），2012年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用=100×6%×3/12=1.5（万元）。

[多选题]注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

企业办公用房，并办理相应产权转移手续

对外投资

向投资者分配利润

解析：将自行开发的房地产通过老年基金会捐赠给老年活动中心，不属于土地增值税的征税范围；将自行开发的房地产出租，但未办理产权转移手续，也就意味着没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围。