[单选题]投资资产成本不得扣除的是（）。

正确答案 ：A

企业对外投资期间的

[单选题]下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。

正确答案 ：B

享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

解析：享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠规定。

[单选题]采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的（）。

正确答案 ：A

60%

解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于条例第六十条规定折旧年限的60%。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

正确答案 ：C

企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

解析：选项A享受减计收入的优惠政策；选项B享受抵扣应纳税所得额的优惠政策；选项D享受加计扣除的优惠政策。

[多选题]企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）。

正确答案 ：ABD

政府规定标准的职工基本养老保险支出

政府规定标准的雇员补充医疗保险支出

企业厂房保险支出

解析：企业按规定范围和标准缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除，职工家庭财产保险支出是与企业生产、经营无关的支出，不得以保险费形式在企业所得税前扣除。

[多选题]按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。

正确答案 ：ABCD

生产性生物资产损失

坏账损失

股权（权益）性投资损失

存货的盘亏损失

解析：准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

[多选题]下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税

解析：企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。

[单选题]某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。

正确答案 ：A

152

解析：转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2016年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60％，20X60％=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，（1500+500）X5‰=10（万元）。两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。2016年广告费扣除限额=（1500+500）X15％=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2015年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2016年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。合计扣除=10+142=152（万元）

[多选题]下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

正确答案 ：BCD

企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除

企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

解析：选项A，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

[多选题]在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。

正确答案 ：AD

对外投资期间不得扣除

转让或处置时准予扣除

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