正确答案: BCDE

生产企业或经销商开具的退车证明和退车的发票 完税证明正本 完税证明副本 公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明

题目：纳税人在申请办理退税手续时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，同时提供的资料有( )。

解析：纳税人在车购办申请办理退税手续时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，同时提供以下资料：(1)生产企业或经销商开具的退车证明和退车的发票。(2)完税证明正本和副本；公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是( )。

企业支付给残疾职工的工资

解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。广告费和业务宣传费当年未扣完的可以结转以后年度扣除，但不能加计扣除。环保专项资金可以在税前扣除，但是没有加计扣除的规定。

[多选题]关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有( )。

财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据

偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额

财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额

解析：财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据；劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。

[多选题]对于需要加工才能对外销售的在产品，下列各项中，属于在确定其可变现净值时应考虑的因素有( )。

在产品加工成产成品后对外销售的预计销售价格

在产品加工成产成品估计将要发生的加工成本

在产品加工成产成品后对外销售预计发生的销售费用

解析：在确定需要经过加工的材料存货的可变现净值时，需要以其生产的产成品的可变现净值与该产成品的成本进行比较，如果该产成品的可变现净值低于其成本，则该材料应当按其可变现净值计量，该在产品可变现净值=产成品的估计售价-至完工时估计将要发生的成本-估计的销售费用-相关税费。

[多选题]下列关于借款费用暂停资本化说法中，正确的有（ ）。

如果相关资产购建或者生产的中断时间较长而且满足其他规定条件的，相关借款费用应当暂停资本化

中断如果是施工前可以预见的，而且是工程建造必须经过的程序，则属于正常中断

解析：选项A，非正常中断通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断；选项B，因生产用料没有及时供应属于非正常中断；选项E，购建固定资产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化。

[多选题]下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有( )。

企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

列人企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合规定的合理工资、薪金支出条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除

对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

解析：选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。

[单选题]根据《行政许可法》，下面的情形中没有体现行政许可的信赖保护原则的是（）。

作出行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员违反法定程序作出的准予行政许可的决定，并对被许可人受到的损害给予赔偿

解析：本题考核行政许可法的信赖保护原则。行政机关工作人员违法行使职权给公民、法人或者其他组织造成损害，行政机关给予赔偿的情况，不符合信赖保护原则的规定，体现的是救济原则。

[多选题]周某与某书店因十几本工具书损毁发生纠纷，书店向法院起诉，并向法院提交了被损毁图书以证明遭受的损失。本案被损毁图书，属于（）。

直接证据

本证

物证

解析：本题考核证据的分类、证据的种类。本案中，要证明的案件事实就是工具书被损毁这一事实，因此被毁损的图书直接证明了该事实，它属于直接证据。所以选项A正确，选项B错误。被损毁的图书是书店提供的为了证明其主张成立的证据，属于本证。所以选项C正确，选项D错误。被损毁图书并不是以其内容证明案件事实的，而是以其破损的外部形态证明案件事实，因此它为物证。所以选项E正确。

[多选题]张某刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答以下问题： 　　某增值税一般纳税人，2015年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。请帮助分析： 　　(1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额？该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的？ 　　(2)假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。 　　(3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。

[多选题]根据消费税的相关规定，下列说法正确的有( )。

实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

解析：白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格。当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分结转下一期申报抵扣。