正确答案: AD

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

题目：下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。

解析：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]提供交通运输业服务的，增值税税率为（ ）。

11%

解析：本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务，增值税税率为11%。

[单选题]进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（ ）申报缴纳消费税。

报关进口地海关

解析：本题考查消费税的纳税地点。进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

[多选题]下列各项收入中要征收企业所得税的有( )。

转让财产收入

股息、红利等权益性投资收益

接受捐赠收入

利息收入

解析：财政拨款收入为不征税收入。

[单选题]北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题：

该企业2014年度不允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

74

解析：2.本题考查企业所得税的税前扣除项目。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%为85×60%=51（万元），销售收入的5‰为2200×5‰=11（万元）。可扣除的业务招待费为11万元，不允许扣除的为85-11=74(万元)。

[单选题]进口卷烟消费税组成计税价格为（ ）。

（关税完税价格+关税+消费税定额税）÷（1-进口卷烟消费适用比例税率）

解析：本题考查消费税组成计税价格的计算公式。进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）÷（1-进口卷烟消费适用比例税率）。

[多选题]某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括( )。

增值税

消费税

城市维护建设税

教育费附加

解析：本题考查视同销售行为。将自产的化妆品用于职工福利需要缴纳增值税和消费税，城建税和教育费附加属于在增值税和消费税基础上征收的。