正确答案: ABC

残疾人专用品 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 出口加工区进出口货物

题目：在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

解析：特定减免税包括：科教用品、残疾人专用品、扶贫慈善性捐赠物资、加工贸易产品、边境贸易进口物资、出口加工区进出口货物和进口设备等。

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[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。 2016年6月生产经营情况如下： 　　(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，取得海关填发的税款专用缴款书。将货物从海关监管区运至本企业仓库支付运输费用取得增值税专用发票，运费金额0.64万元；进口一辆中轻型商用客车用于职工福利及接待客户，支付货价折合人民币20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，中轻型商用客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行，未取得海关进口增值税专用缴款书。 　　(2)向烟叶生产者收购烟叶，收购价款80万元，按照标准支付了价外补贴和烟叶税，取得了符合规定的凭证；卷烟厂直接将其运往甲烟丝生产企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税税额1.7万元，甲烟丝生产企业没有同类烟丝的销售价格。 　　(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税税额340万元；从B商贸企业购进烟丝，取得普通发票上注明价款212万元，当月全部领用继续加工卷烟；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税税额23.8万元，支付铁路运输单位运费，取得增值税专用发票，运费金额6.36万元；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税税额170万元。 　　(4)本月生产领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向甲卷烟批发企业销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，该卷烟厂给予甲卷烟批发企业2%的销售折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输单位运费，取得增值税专用发票，运费金额38.18万元。销售给乙批发商卷烟500标准箱，取得不含税销售额2500万元，并取得乙批发商延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%。 　　(5)用6标准箱卷烟向某卷烟批发商换取一批生产资料，合同规定，卷烟按平均价计价，批发商提供的生产资料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 　　(6)将50标准条卷烟做样品，分给各经销单位；将1标准箱卷烟分给职工作福利。 　　(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购和进口烟丝买价35万元。 　　其他相关资料：本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲烟丝生产企业应代收代缴消费税( )万元。

43.66

[单选题]某居民企业2015年度销售货物取得收入500万元，获得企业债券利息收入30万元，取得符合条件的直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益200万元，债务重组收入50万元，接受捐赠的收入50万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )。

直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益

解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

[多选题]下列房产中，在计算房产税时，适用4%税率的有( )。

个人按市价出租给其他居民个人的住房

企业按市价出租给个人用于居住的住房

个人按市价出租给企业的住房

解析：选项A:个人经营自用的房屋适用税率为1.2%；选项BD:个人出租的住房，无论是民用还是商用目的，房产税的税率都是4%；选项CE:企业按市价出租给个人用于居住的住房，房产税的税率是4%；企业出租的商铺，适用正常的从租计征的税率12％。

[单选题]下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是( )。

油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，不可以抵扣进项税

解析：油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣。

[多选题]甲因县政府违法拆迁，向人民法院提起诉讼，人民法院经审理，判决县人民政府在判决生效后10日内向甲支付赔偿金，县政府拒绝履行判决，甲申请人民法院执行，人民法院可以采取的措施包括（）。

通知银行从县政府的账户内划拨

从期满之日起，对县政府负责人按日处50～100元的罚款

向该县的上级市人民政府提出司法建议

将县政府拒绝履行的情况予以公告

解析：本题考核行政诉讼的执行措施。拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

[多选题]注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

企业办公用房，并办理相应产权转移手续

对外投资

向投资者分配利润

解析：将自行开发的房地产通过老年基金会捐赠给老年活动中心，不属于土地增值税的征税范围；将自行开发的房地产出租，但未办理产权转移手续，也就意味着没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围。